Qu'est-ce que la publication IRS 931: Exigences de dépôt pour les taxes sur l'emploi
La publication 931 de l'IRS: Exigences de dépôt pour les impôts sur l'emploi est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui donne des instructions aux employeurs sur la façon de déposer les retenues de sécurité sociale, d'assurance-maladie et d'impôt sur le revenu pour leurs employés. Les instructions de dépôt dans la publication IRS 931 ne couvrent pas l'impôt fédéral sur le chômage.
RUPTURE DE LA PUBLICATION IRS 931: Exigences de dépôt pour les impôts sur l'emploi
La publication IRS 931 n'est pas un formulaire fiscal, mais elle fournit des instructions aux employeurs pour remplir le formulaire IRS 941, qui accompagne les dépôts de retenue. La retenue à la source par l'employeur des impôts sur l'emploi reste un principe fondamental des codes fiscaux dans le monde, car tout système qui comptait sur les employés pour effectuer leurs propres paiements d'impôts entraînerait inévitablement des paiements manqués et des efforts de recouvrement coûteux par le gouvernement. En engageant les employeurs dans le processus de retenue d'impôt, les gouvernements sont assurés de recevoir au moins une estimation approximative des recettes fiscales dues sur le revenu. Aux États-Unis, à la fin de l'année civile, les employés reçoivent le formulaire IRS W-2, qui détaille les retenues à la source versées sur leurs revenus aux autorités fiscales fédérales, étatiques et locales. Après avoir produit une déclaration de revenus, le contribuable pourrait devoir plus ou moins que ce qui a été retenu; le montant est rapproché soit d'un remboursement au contribuable, soit d'une facture d'impôts dus.
La publication 931 comporte deux programmes de dépôt
La publication 931 explique que les employeurs doivent utiliser l'un des deux barèmes de dépôt de la taxe d'emploi: semi-hebdomadaire ou mensuel. Le barème des dépôts sélectionné est basé sur le montant de l'obligation fiscale déclaré au cours d'une période de rétrospective, soit quatre trimestres de l'année civile commençant le 1er juillet de l'année précédant l'année précédente. Par exemple, la période d'analyse des retenues à la source à percevoir en 2018 commence le 1er juillet 2016 et se termine le 30 juin 2017.
Les employeurs utilisent le barème des dépôts mensuels si leur impôt total à payer au cours de la période de réflexion était de 50 000 $ ou moins. Le paiement est dû le 15 e jour du mois suivant le mois au cours duquel les chèques de paie ont été émis. Les employeurs utilisent le calendrier bimensuel si leur impôt total à payer dépasse 50 000 $. Dans ce cas, les paiements sont dus le mercredi suivant les jours de paie tombant le mercredi, jeudi ou vendredi; ou le vendredi suivant les jours de paie tombant le dimanche, samedi, lundi ou mardi.
Pour un nouvel employeur, le revenu pour l'année rétrospective est considéré comme nul, donc les nouvelles entreprises tombent automatiquement sous le calendrier de paiement mensuel pour la première année, tant que leur impôt à payer au cours d'un mois est inférieur à 100000 $.
La règle des 100 000 $
La soi-disant règle de 100 000 $ dans la publication 931 dit que si un employeur dépose 100 000 $ ou plus de retenue d'impôt pour toute période de paie, le paiement IRS est dû le jour ouvrable suivant. De plus, à ce stade, l'employeur doit immédiatement passer au plan de paiement semi-hebdomadaire pour le reste de l'année et l'année civile suivante.
