Table des matières
- Date limite pour recaractériser
- Recaractérisez les conversions Roth
- Recaractériser les contributions IRA
- Comment recaractériser
- Calcul des gains / pertes
- Calcul non requis
- Recaractérisations «en nature»
- Formulaires de déclaration fiscale
- The Bottom Line
Les contribuables qui recaractérisent les conversions Roth et les contributions IRA sont confrontés à la lourde tâche de calculer les gains (ou les pertes) sur le montant si ces services ne sont pas fournis par leurs dépositaires IRA. Un calcul correct des gains / pertes est aussi important que la requalification elle-même, et le fait de ne pas inclure le montant correct pourrait entraîner des conséquences négatives. Ici, nous expliquons les requalifications et vous aidons à comprendre les mécanismes de calcul des gains ou des pertes sur les montants que vous souhaitez requalifier.
Points clés à retenir
- Si vous avez un IRA traditionnel, vous pouvez le convertir en Roth IRA selon un processus connu sous le nom de recaractérisation.Si vous le faites, votre nouvel argent Roth IRA se développera exonéré d'impôt et vous utiliserez des dollars après impôt pour faire des contributions. Mais, vous devrez payer les impôts sur le revenu différés dus sur votre IRA traditionnel lorsque vous vous convertissez en Roth, bien que vous ne paierez pas de pénalité de retrait anticipé., Nous parcourons les calculs pour voir combien d'impôts vous devez. est plus logique dans une année où vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure.
Date limite pour recaractériser
La date limite pour recaractériser une conversion Roth ou une contribution IRA est votre date limite de déclaration de revenus plus les extensions. Si vous produisez la déclaration de revenus à temps (généralement avant le 15 avril), vous recevez une prolongation automatique de six mois, ce qui signifie que votre date limite pour recaractériser une contribution 2019 est le 15 octobre 2020.
Recaractérisez les conversions Roth
Un individu peut choisir de recaractériser une conversion Roth pour plusieurs raisons: la conversion est une conversion échouée ou inéligible, la valeur des actifs a diminué de valeur depuis la conversion, ou l'individu a simplement changé d'avis et ne veut plus garder les actifs dans un Roth IRA.
Lorsque les actifs sont convertis, le montant imposable de la conversion est la valeur au moment où le montant est initialement converti, même si la valeur des actifs a diminué. Par exemple, si une personne a converti des actifs évalués à 100 000 $ et que la valeur des actifs a diminué à 50 000 $, la personne doit payer une taxe de 100 000 $. En conséquence, de nombreuses personnes choisissent de recaractériser les conversions qui ont perdu de la valeur, supprimant ainsi toute obligation fiscale associée à la conversion.
Recaractériser les contributions de l'IRA
Un individu peut choisir de recaractériser une contribution IRA pour changer la désignation initiale. Par exemple, une personne qui fait une contribution traditionnelle IRA peut recaractériser la contribution à une Roth IRA, changeant ainsi la contribution à une contribution Roth IRA ou vice versa.
L'individu peut choisir de recaractériser une contribution IRA traditionnelle s'il n'est pas admissible à recevoir une déduction pour la contribution et estime qu'il est alors préférable de la traiter comme une contribution Roth IRA, pour laquelle les revenus s'accumulent en franchise d'impôt.
Alternativement, un individu peut requalifier une contribution Roth IRA à une contribution IRA traditionnelle pour demander une déduction fiscale pour le montant, ou parce qu'il ou elle n'est pas admissible à la contribution Roth IRA. Bien sûr, l'individu peut recaractériser le montant simplement parce qu'il ou elle estime que l'autre IRA est un meilleur choix financier.
Comment recaractériser
Pour caractériser une conversion ou une contribution, vous devez déplacer les actifs de l'IRA qui a reçu la contribution (ou la conversion) en premier vers l'IRA dans lequel vous souhaitez que les actifs soient conservés. Certaines institutions financières traiteront la requalification en changeant simplement l'IRA d'un type à un autre. Vérifiez auprès de votre dépositaire IRA / fiduciaire sur sa procédure et les exigences de documentation pour le traitement d'une requalification.
Calcul des gains / pertes de recaractérisation
L'IRS fournit une formule spéciale pour calculer les gains ou les pertes sur le montant qui est en cours de caractérisation.
Voici la formule:
La NI = C × AOB (ACB - AOB) où: NI = revenu net C = contributionAOB = solde d'ouverture ajusté
La période de calcul commence immédiatement avant que la contribution en cours de recaractérisation ne soit versée à l'IRA et se termine immédiatement avant la recaractérisation de la contribution. Si l'IRA n'est pas évalué quotidiennement, alors la juste valeur marchande disponible la plus récente précédant la contribution peut être utilisée comme début de période, et la juste valeur marchande la plus récente disponible précédant la requalification est la période de fin.
Supposons, par exemple, qu'un IRA ne soit pas évalué quotidiennement et que le propriétaire reçoive des relevés de compte mensuels. Si le propriétaire recaractérisait une contribution en mars 2017 et que la contribution avait eu lieu en décembre 2016, il utiliserait la valeur de fin de mois de novembre 2016 (du relevé de novembre) comme période de début (valeur marchande) et le mois de février 2017- déclaration finale comme juste valeur marchande finale.
Les exemples suivants illustrent comment calculer les gains / pertes sur un montant qui est en cours de requalification:
Exemple de calcul 1
Jill a un Roth IRA existant avec un solde de 80 000 $. En novembre 2016, Jill a converti son IRA traditionnel, évalué à 160 000 $, en son IRA Roth existant. En février 2017, Jill décide de recaractériser à son IRA traditionnel la conversion survenue en novembre 2016. En février 2017, son Roth IRA est évalué à 225 000 $. À l'exception de la conversion de 160 000 $, aucune autre contribution ni aucun transfert n'a été crédité au Roth IRA. Aucune distribution n'a eu lieu de l'IRA Roth. Jill doit ajouter tout revenu accumulé sur les 160 000 $ (ou soustraire toute perte) et recaractériser le total. Elle calcule les gains comme suit:
La NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 $ × 80 000 $ + 160 000 $ (225 000 $) NI = 160 000 $ × 240 000 $ 225 000 $ - 240 000 $ NI = 160 000 $ × 240 000 $ - 15 000 $ NI = 160 000 $ × - 0, 0625 $ NI = - 10000 $ où: NI = revenu netC = contributionACB = solde de clôture ajusté
La perte nette de Jill sur la conversion de 160 000 $ est de 10 000 $. Par conséquent, elle doit caractériser au plus 150 000 $ (160 000 $ - 10 000 $).
Exemple de calcul 2
Jack a fait une contribution de 1 600 $ à son IRA traditionnel le 1er décembre 2016. Avant la contribution, son solde IRA traditionnel était de 4 800 $. En avril 2017, lorsqu'il a produit sa déclaration de revenus, Jack s'est rendu compte qu'il ne pouvait déduire que 1200 $ sur sa déclaration de revenus. Puisqu'il n'a pas été en mesure de déduire les 400 $ restants (sur les 1 600 $), Jack a décidé de placer ce montant dans un Roth IRA, dans lequel les revenus augmentent en franchise d'impôt - contrairement aux revenus dans un IRA traditionnel, qui augmentent sur un impôt - base différée.
Pour traiter les 400 $ comme une contribution Roth IRA, Jack doit recaractériser le montant à son Roth IRA et doit inclure tous les gains ou soustraire toute perte sur les 400 $. La valeur de l'IRA traditionnel de Jack quand il re-caractérise les 400 $ en avril est de 7 600 $. Aucune autre contribution n'a été versée à l'IRA et aucune distribution n'a été versée de celle-ci. Jack calcule les gains / pertes comme suit:
La NI = Contribution × AOB (ACB - AOB) NI = 400 $ × 4800 $ + 1600 $ (7600 $ -) NI = 400 $ × 6400 $ 7600 $ - 6400 $ NI = 400 $ × 6400 $ 1200 $ NI = 400 $ × 0, 1875 $ NI = 75 $ où: NI = bénéfice net ACB = solde de clôture ajusté
La contribution de 400 $ a rapporté 75 $ au cours de la période de calcul. Jack doit donc recaractériser 475 $ (400 $ + 75 $) à son Roth IRA. À des fins fiscales, les 400 $ seront traités comme s'ils avaient été versés au Roth IRA depuis le début.
Le calcul de la nouvelle caractérisation
Un calcul des gains ou des pertes n'est requis que si une requalification partielle est en cours. En d'autres termes, si le solde complet de l'IRA est en cours de caractérisation, aucun calcul n'est requis. Par exemple, supposons que vous ayez créé un nouveau Roth IRA et que vous l'avez financé avec 3 000 $ en décembre 2018. En octobre 2019, l'IRA a gagné 500 $, ce qui fait le solde 3 500 $. Afin de demander une déduction pour les 3 000 $, vous décidez que vous souhaitez traiter le montant comme une contribution IRA traditionnelle. Parce que l'IRA Roth n'a reçu aucune autre contribution ou n'a fait aucune distribution et parce que l'IRA n'avait pas de solde avant la contribution de 3 000 $, vous pouvez simplement recaractériser le solde complet à l'IRA traditionnel. La même règle s'applique si une nouvelle caractérisation complète d'une conversion Roth est effectuée et qu'aucune autre distribution ou aucun transfert n'a été effectué depuis ou vers le compte.
Recaractérisations «en nature»
Une requalification peut être effectuée «en nature», ce qui signifie qu'elle peut être effectuée avec des titres qui sont dans le compte, pas seulement en espèces. L'essentiel est de s'assurer que les titres en cours de requalification sont égaux à la valeur de la requalification.
Par exemple, supposons que dans l'exemple 2 ci-dessus, Jack a utilisé sa contribution de 1 600 $ pour acheter 100 actions de Widgets & Budgets (W&B). Le reste de son solde IRA était composé d'espèces et de fonds communs de placement. Même si les 1 600 $ ont été investis en actions W&B, il n'est pas nécessaire que Jack ne recaractérise que les actions W&B. Au lieu de cela, Jack peut utiliser n'importe lequel ou une combinaison d'actions W&B, de fonds communs de placement ou d'espèces, à condition que la valeur de la requalification ne dépasse pas 475 $.
Formulaires de déclaration fiscale
Votre dépositaire IRA rapportera vos contributions IRA (à vous et à l'IRS) sur le formulaire IRS 5498. Cette contribution sera déclarée même si elle est ultérieurement recaractérisée, ce qui signifie que si vous recaractérisez votre contribution, vous recevrez deux formulaires 5498, un pour la contribution initiale et une seconde pour le montant qui est crédité à l'autre IRA comme une requalification. Vous recevrez également un formulaire 1099-R pour l'IRA qui a reçu la première contribution. Le formulaire 1099-R est utilisé pour déclarer les distributions des comptes de retraite. Votre dépositaire utilisera un code spécial dans la case 7 du formulaire 1099-R pour indiquer que la transaction est une requalification et qu'elle n'est donc pas taxable.
Les requalifications partielles doivent être déclarées sur le formulaire IRS 8606. Le formulaire 8606 est déposé avec votre déclaration de revenus, mais vous n'avez pas besoin de déposer le formulaire 8606 pour les requalifications complètes.
The Bottom Line
Étant donné qu'un défaut de calcul et de déclaration de vos recaractérisations pourrait entraîner des conséquences, assurez-vous de consulter un fiscaliste compétent pour vous aider à faire les bons choix pour vous. Assurez-vous également de soumettre vos instructions de requalification à votre dépositaire Roth IRA avant la date limite.
