Tous les types de comptes de retraite individuels, ou IRA, reconnus en vertu du code fiscal fédéral bénéficient d'une protection substantielle contre les créanciers lors d'une faillite. La protection des IRA a été promulguée par le président George W. Bush en vertu de la loi sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs, ou BAPCPA, de 2005.
La protection en vertu de cette loi varie en fonction du type d'IRA. Les IRA traditionnels et Roth IRA sont actuellement protégés à une valeur de plus de 1 million de dollars. SEP IRAs, SIMPLE IRAs et la plupart des IRA rollover sont entièrement protégés contre les créanciers en cas de faillite, quelle que soit la valeur en dollars.
Points clés à retenir
- La loi de 2005 sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs prévoit une protection fédérale contre les faillites pour les IRA, les IRA traditionnels et Roth étant actuellement protégés pour une valeur totale de 1362800 $, avec des ajustements pour l'inflation tous les trois ans (le prochain ajustement est en 2022). Les IRA SIMPLES, similaires aux 401 (k) s parrainés par l'employeur, aux régimes d'intéressement et aux pensions, sont entièrement protégés en cas de faillite.Un IRA de roulement correctement exécuté provenant d'un régime de retraite qualifié est également entièrement protégé contre les créanciers.
Loi sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs
Alors que les lois fédérales sur la faillite protègent depuis longtemps les régimes 401 (k), les pensions et les régimes de retraite qualifiés parrainés par l'employeur, les IRA ne sont tombés sous la protection fédérale qu'avec la promulgation de la BAPCPA. Parmi une grande variété de réformes en matière de faillite, y compris des exigences accrues pour le dépôt de bilan en vertu du chapitre 7, la BAPCPA a introduit les premières protections fédérales explicites en matière de faillite pour les actifs détenus dans les IRA.
Avant BAPCPA, les protections IRA étaient définies au niveau de l'État, ou pas du tout. Après le BAPCPA, la protection contre la faillite des actifs de l'IRA est accordée aux citoyens de tous les États.
IRA traditionnels et Roth IRA: quelle protection?
Le BAPCPA a modifié la loi fédérale sur la faillite pour protéger jusqu'à 1 million de dollars d'actifs détenus dans un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Pour maintenir la valeur réelle de cette protection dans le temps, la loi prévoit un ajustement régulier de l'inflation sur la base de l'indice des prix à la consommation du ministère du Travail pour tous les consommateurs urbains (CPIU). L'ajustement pour inflation a été calculé et adopté tous les trois ans depuis le premier ajustement effectué le 1er avril 2007.
Au cours de la période actuelle de trois ans, qui se termine le 1er avril 2022, les IRA traditionnels et Roth sont protégés pour une valeur totale de 1 362 800 $ par personne. Cette protection limitée s'applique à la somme de tous les comptes traditionnels et Roth IRA détenus par une personne donnée, et non à chaque compte IRA de manière isolée.
Bien que les fonds traditionnels et Roth IRA supérieurs à 1362800 $ ne soient pas protégés par la BAPCPA, la loi stipule que les tribunaux de faillite sont libres d'étendre une protection supplémentaire si la justice le justifie et le juge décide de l'accorder.
Pour vous assurer qu'un roulement IRA d'un régime de retraite qualifié est protégé en cas de faillite, il permet de créer un compte séparé juste pour ces actifs.
SEP IRAs et SIMPLE IRAs
IRAs du régime simplifié des employés (SEP) et plan d'incitation à l'épargne pour les employés des petits employeurs (SIMPLE) Les IRA sont entièrement protégés en cas de faillite. Ces protections correspondent aux protections à long terme accordées à d'autres comptes de retraite individuels parrainés par l'employeur, y compris les régimes 401 (k) et les régimes d'intéressement.
Rollover IRAs
Aux fins de la Loi sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs, un roulement IRA est un compte traditionnel ou Roth IRA qui a été initialement financé par un transfert d'un régime de retraite qualifié. Les régimes de retraite admissibles comprennent les régimes standard 401 (k), les régimes de retraite traditionnels et certains régimes d'intéressement. En vertu de BAPCPA, un IRA de roulement correctement exécuté provenant d'un régime de retraite qualifié est entièrement protégé des créanciers en cas de faillite.
Gardez à l'esprit qu'une fois le transfert d'actifs terminé, un IRA de roulement n'est pas essentiellement différent de tout autre IRA traditionnel ou Roth, à l'exception de la source des actifs. Pour assurer une protection complète pour un roulement IRA provenant d'un plan de retraite qualifié, c'est une bonne idée de créer un compte IRA distinct pour les actifs de roulement distincts de tout autre traditionnel ou Roth IRA existant.
Bien que la tenue de comptes séparés ne soit pas explicitement requise par la loi, elle permet d'éviter les problèmes potentiels lors d'une procédure de faillite. Avec des comptes séparés, l'origine des actifs est facile à documenter et les pools d'actifs sont faciles à suivre afin de garantir toutes les protections de faillite disponibles.
