Qu'est-ce qu'un schéma de rodage?
Un système de rodage est une pratique frauduleuse qui consiste à modifier les comptes débiteurs pour cacher l'argent volé. La méthode consiste à prendre un paiement de créances ultérieur d'une transaction (par exemple, une vente) et à l'utiliser pour couvrir le vol. La créance de la deuxième transaction est couverte par l'argent de la troisième transaction, etc.
Comment détecter les schémas de rodage
Un schéma de rodage peut être détecté en retraçant la façon dont les reçus de caisse ont été appliqués aux comptes des clients. S'il existe des preuves que des rentrées de fonds sont régulièrement appliquées aux mauvais comptes clients, alors il y a probablement un système de rodage actif en cours.
Un autre indicateur d'un régime de rodage est un employé qui refuse de prendre le temps de vacances qu'il a gagné. En effet, le rodage nécessite que le rodeur (l'individu impliqué dans la fraude) soit impliqué tous les jours et ne puisse donc prendre de vacances. Un signe révélateur de rodage est une augmentation du vieillissement des comptes débiteurs. Un schéma de rodage ne peut que masquer temporairement le vol. Tôt ou tard, le déficit apparaîtra et sera enregistré comme une perte.
Les plans de rodage se produisent généralement dans les petites entreprises où une seule personne peut gérer les encaissements et la facturation des clients.
Comment empêcher les schémas de rodage
Les entreprises peuvent empêcher les schémas de rodage en procédant comme suit:
- Séparer les responsabilités du caissier et de la facturation (appelée séparation des tâches) Élire une personne autre que le caissier pour remettre les relevés aux clients (les clients sont conscients de ce qu'ils ont payé, ils devraient donc être en mesure de détecter tout paiement incorrect lié à leurs comptes, ou détecter que certains paiements n'ont jamais été appliqués.) Contactez les clients et demandez-leur s'ils ont reçu ou non des relevés mensuels de la société (celui qui commet la fraude peut intercepter les relevés avant qu'ils ne soient postés.) Vérifiez régulièrement les transactions de reçus de caisse. Exiger que tous les employés prennent leurs vacances, sans exception Garder une trace étroite de l'utilisation des notes de crédit (La personne qui commet une fraude peut essayer de mettre fin à une situation de recouvrement en radiant une créance d'un montant de fonds manquants.) Cochez tous les chèques avec le phrase «Pour dépôt uniquement», afin que les employés ne puissent pas déposer ces chèques sur leur propre compte. Demandez aux clients de payer directement dans un coffre-fort, ne peut être intercepté et volé par des employés
Exemple de schéma de rodage
Supposons qu'une entreprise reçoive 150 $ pour le paiement, mais un commis comptable détourne cela sur un compte personnel. Pour cacher le vol, le greffier appliquera la deuxième créance à recevoir, par exemple au montant de 200 $, à la première créance. Il reste donc 50 $ à appliquer à la deuxième créance et 150 $ à payer. Le commis continue d'affecter (roder) l'argent des ventes successives aux créances précédentes afin que les registres comptables du magasin ne révèlent pas l'écart.
