Qu'est-ce qu'un gain ou une perte en capital à long terme?
Un gain ou une perte en capital à long terme est le gain ou la perte résultant de la vente d'un placement admissible détenu depuis plus de 12 mois au moment de la vente, ce qui peut être mis en contraste avec des gains ou des pertes à court terme sur les investissements cédés en moins de 12 mois. Les gains en capital à long terme bénéficient souvent d'un traitement fiscal plus favorable que les gains à court terme.
Comprendre le gain ou la perte en capital à long terme
Le gain ou la perte en capital à long terme est déterminé par la différence de valeur entre le prix de vente et le prix d'achat. Ce chiffre correspond soit au bénéfice net ou à la perte nette que l'investisseur a subi lors de la vente de l'actif.. L'Internal Revenue Service (IRS) attribue un taux d'imposition plus faible aux gains en capital à long terme qu'aux gains en capital à court terme.
Un contribuable devra déclarer le total de ses gains en capital gagnés pour l'année lors de la production de sa déclaration de revenus annuelle, car l'IRS traitera ces gains en capital à court terme comme un revenu imposable. Les gains en capital à long terme sont imposés à un taux inférieur, qui, en 2019, variait de 0 à 20%, selon la tranche d'imposition dans laquelle se trouve le contribuable.
En ce qui concerne les pertes sur gains en capital, les pertes à court terme et à long terme sont traitées de la même manière. Les contribuables peuvent réclamer ces pertes contre tout gain à long terme qu'ils pourraient avoir enregistré au cours de la période de production. Ces chiffres sont tous déclarés sur le formulaire fiscal 1040.
Points clés à retenir
- Les gains ou pertes en capital à long terme s'appliquent à la vente d'un investissement effectué après en être propriétaire pendant 12 mois ou plus. Les gains en capital à long terme sont souvent imposés à un taux d'imposition plus favorable que les gains à court terme. Les pertes à long terme peuvent être utilisées pour compenser les gains à long terme futurs.
Exemples de gains et de pertes en capital à long terme
Par exemple, imaginez que Mellie Grant dépose ses impôts et qu'elle a un gain en capital à long terme sur la vente de ses actions pour TechNet Limited. Mellie a acheté ces actions pour la première fois en 2005 au cours de la période d'offre initiale pour 175 000 $ et les vend maintenant en 2019 pour 220 000 $. Elle connaît un gain en capital à long terme de 45 000 $, qui sera alors assujetti à l'impôt sur les gains en capital.
Supposons maintenant qu'elle vend également sa maison de vacances qu'elle a achetée en 2018 pour 80000 $. Elle ne possède pas la propriété depuis très longtemps, elle n'y a donc pas recueilli beaucoup de capitaux propres. Quand elle le vend quelques mois plus tard, elle ne reçoit que 82 000 $. Cela lui présente un gain en capital à court terme de 2 000 $. Contrairement à la vente de ses actions de longue date, ce bénéfice sera imposé comme un revenu et il ajoutera 2 000 $ à son calcul de salaire existant.
Si Mellie avait plutôt vendu sa maison de vacances pour 78000 $, subissant une perte à court terme, elle aurait pu utiliser ces 2000 $ pour compenser une partie de son impôt à payer pour les 45000 $ de gains en capital à long terme qu'elle avait subis.
