Les pertes et les frais de règlement des sinistres représentent la portion des réserves d'une compagnie d'assurance mise de côté pour les pertes impayées et les frais d'enquête et de redressement pour les pertes. Les provisions pour pertes et frais de règlement des pertes sont traitées comme des passifs. Ce chiffre comprend également des estimations des pertes pour les assurances cédées aux réassureurs.
Ventilation des pertes et des frais d'ajustement des pertes
Les compagnies d'assurance ont constitué une réserve pour couvrir les pertes et les frais d'ajustement des pertes. C'est comme le fonds de jour de pluie d'une compagnie d'assurance. Les réserves sont basées sur une estimation des pertes qu'un assureur peut subir sur une période de temps, ce qui signifie que les réserves pourraient être adéquates ou ne pas couvrir ses engagements. L'estimation du montant des réserves nécessite des projections actuarielles basées sur les types de polices souscrites. Les assureurs ont plusieurs objectifs lorsqu'ils traitent une réclamation: s'assurer qu'ils respectent les avantages du contrat décrits dans les polices qu'ils souscrivent, limiter la prévalence et l'impact des réclamations frauduleuses et tirer profit des primes qu'ils reçoivent.
Les dépenses associées à une réclamation particulière sont considérées comme «imputées», également appelées dépenses d’ajustement des pertes (ALA), tandis que les réserves non associées à une réclamation sont appelées dépenses d’ajustement des pertes non allouées (ULAE). Les frais d’ajustement des pertes alloués surviennent lorsque la compagnie d’assurance paie pour qu’un enquêteur examine les réclamations faites sur une police spécifique. Par exemple, un conducteur ayant une police d'assurance automobile peut être amené à apporter un véhicule endommagé à un atelier tiers autorisé afin qu'un mécanicien puisse évaluer les dommages. Dans le cas d'un examen tiers du véhicule, le coût associé à l'embauche de ce professionnel est une dépense de règlement des pertes affectée. Les autres dépenses affectées comprennent le coût d'obtention des rapports de police ou le coût requis pour évaluer si un conducteur blessé est blessé.
Comptabilité des pertes et des ajustements de pertes
A la fin de l'année, la compagnie d'assurance soumet ses informations financières aux régulateurs des assurances. Une partie des rapports soumis comprend des modifications des réserves pour pertes et des frais de règlement des pertes au cours de l'année. Pour calculer ce qui reste, l'assureur prend les réserves brutes pour sinistres et frais de règlement des sinistres et retire la part des réserves revenant aux réassureurs. Le reste est appelé réserves nettes pour pertes et frais de règlement des pertes. L'assureur ajuste ensuite ce chiffre en fonction des dépenses engagées; dépenses payées; acquisitions, désinvestissements et transferts; et les effets de conversion des devises. Ces calculs fournissent les réserves nettes pour les pertes et les frais d'ajustement des pertes qui restent à la fin de l'année.
