Qu'est-ce que la distribution obligatoire?
La distribution obligatoire fait référence au montant minimum qu'une personne doit retirer de certains types de comptes de retraite fiscalement avantageux chaque année afin d'éviter des pénalités fiscales. Les distributions obligatoires entrent en vigueur l'année où un individu atteint l'âge de 72 ans. Le nom officiel de l'Internal Revenue Service pour les distributions obligatoires est les distributions minimales ou RMD requises.
Auparavant, les RMD étaient de 70-1 / 2, mais cela est passé à 72 avec l'adoption en décembre 2019 de la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE).
Points clés à retenir
- Les distributions obligatoires se produisent lorsqu'un individu atteint l'âge requis pour recevoir les distributions.Les distributions requises pour chaque compte et type de compte sont calculées différemment.Les retraits excédentaires ne réduisent pas les distributions minimales requises dans les années à venir.
Fonctionnement des distributions obligatoires
Les distributions obligatoires s'appliquent aux comptes de retraite individuels traditionnels, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA et Roth 401 (k) s. Ils ne s'appliquent pas aux Roth IRA pendant la durée de vie du propriétaire.
Une fois le seuil d'âge atteint, la personne doit effectuer les distributions obligatoires au plus tard le 31 décembre de chaque année. Sinon, l'IRS impose des pénalités sévères: une taxe de 50% sur le montant qui aurait dû être retiré. Le dépassement de la distribution obligatoire est autorisé.
Il convient de noter qu'au cours de la toute première année de distributions obligatoires, certains retraités ont fini par recevoir l'équivalent de deux ans de distributions. En effet, l'IRS permet aux retraités de retarder la première distribution jusqu'au 1er avril de l'année suivante. Cela permet aux retours sur investissement fiscalement avantageux de s'accumuler sur une plus longue période.
Les distributions obligatoires sont imposées au taux d'imposition marginal actuel d'un particulier.
Considérations particulières
Les règles pour les distributions obligatoires changent si le compte de retraite en question est hérité. Il existe également une différence en fonction de la relation du bénéficiaire avec le titulaire du compte d'origine.
Pour un non-conjoint, un enfant adulte, une fiducie ou une institution qui hérite du compte, le compte complet doit être tiré dans les 10 ans. Cela est dû à la loi SECURE. Auparavant, ce type de bénéficiaire aurait pu prendre des RMD tout au long de sa vie.
Si le bénéficiaire est un conjoint, un enfant de moins de 18 ans ou une personne handicapée, il n'a pas à prélever le solde du compte dans un délai de dix ans. Ils ont la possibilité de prendre des distributions obligatoires sur toute leur vie, à condition qu'ils commencent dans l'année suivant le décès du propriétaire.
Les montants de distribution obligatoires sont basés sur le solde du compte et l'espérance de vie du titulaire du compte, tels que déterminés par les tableaux IRS. Les dépositaires IRA et les administrateurs de plan calculent généralement les RMD pour les titulaires de compte, bien que techniquement il soit de la responsabilité du titulaire de compte de déterminer le montant de distribution minimum correct.
Les travailleurs qui ne possèdent pas plus de 5% de l'entreprise pour laquelle ils travaillent ont l'autorisation de l'IRS de reporter la prise des distributions obligatoires des comptes de retraite associés à cet emploi jusqu'au 1er avril de l'année suivant leur retraite.
Comment calculer une distribution obligatoire
Le montant des distributions obligatoires est calculé séparément pour chaque compte. Pour un IRA, par exemple, prenez le solde du compte au 31 décembre précédent, puis divisez-le par un soi-disant facteur d'espérance de vie. L'IRS inclut ces facteurs dans la publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) .
Il y a trois tableaux différents dans la publication, basés sur différentes situations de la vie. Choisissez la table conjointe et dernier survivant si un conjoint est l'unique bénéficiaire du compte et que ce bénéficiaire a plus de 10 ans de moins que l'autre partenaire conjugal. Choisissez le tableau de la ligne de vie uniforme si vous avez un conjoint, mais celui qui ne correspond pas à la définition donnée dans le tableau conjoint et dernier survivant. Enfin, choisissez la table d'espérance de vie unique si vous êtes le bénéficiaire d'un compte ou d'un IRA hérité.
