Quelles sont les règles d'intérêt minimum?
Les règles d'intérêt minimum se réfèrent à une loi qui exige qu'un taux d'intérêt minimum soit facturé sur toute opération de prêt entre deux parties. Les règles d’intérêt minimum exigent que même si le prêteur ne facture aucun taux, un taux arbitraire sera automatiquement imposé sur le prêt.
Les règles relatives à l'intérêt minimum visent au moins en partie à éviter les dons excessifs entre contribuables via des prêts intra-familiaux à taux d'intérêt inférieurs ou inférieurs à ceux du marché. Pour cette raison, les règles d'intérêt minimum s'appliquent indépendamment de la relation entre l'emprunteur et le prêteur. Les prêteurs peuvent faire face à des pénalités fiscales de l'IRS s'ils ne respectent pas les règles d'intérêt minimum, même si l'emprunteur est un membre de la famille proche. Par exemple, les prêteurs peuvent être taxés sur le montant des intérêts que l'IRS estime qu'ils auraient dû percevoir sur un prêt, même s'ils n'ont perçu aucun intérêt. Le montant de tout intérêt impayé sur un prêt pourrait également être compté dans la limite de don annuel d'un contribuable, ce qui entraînerait une double imposition de l'argent.
Décomposition des règles d'intérêt minimum
Les règles d'intérêt minimum sont assez complexes et ont fait l'objet de nombreux changements et modifications. Il existe des règles distinctes pour les prêts personnels et commerciaux et les ventes de biens qui sont financés par le vendeur.
Les prêteurs pourraient être tenus de déclarer avec leurs impôts tout intérêt qu'ils ont reçu en excédent du montant du prêt principal.
Les règles d'intérêt minimum exigent un taux d'intérêt minimum appliqué à toute transaction de prêt entre deux parties.
Exceptions potentielles aux règles d'intérêt minimum
Selon l'article 7872 de l'Internal Revenue Code, il existe des exceptions aux règles relatives aux prêts-cadeaux directs entre particuliers si le montant est inférieur à 10 000 $. Cependant, cette exception ne s'applique pas aux prêts-cadeaux consentis pour l'acquisition d'actifs productifs de revenus.
Les prêts-cadeaux jusqu'à 100 000 $ peuvent également être considérés comme une exception aux règles dans des circonstances particulières. Le prêt doit être accordé à un parent ou à un enfant pour acheter une maison ou lancer une entreprise. De plus, le revenu de placement net de l'emprunteur doit être de 1 000 $ ou moins pour l'année.
Si le solde impayé total des prêts-cadeaux dépasse les limites au cours de l'année, le prêt sera soumis aux règles d'intérêt. Si le revenu de placement net de l'emprunteur dépasse le seuil de 1 000 $, les règles relatives aux intérêts imputés s'appliqueraient, mais uniquement sur leur revenu de placement net.
Il y a d'autres cas où l'apport de fonds pourrait être classé comme un prêt qui pourrait être conforme aux règles d'intérêt. Les fonds accordés aux établissements de soins continus seniors dans le cadre des frais payés pour les soins continus peuvent être considérés comme un prêt s'ils dépassent certaines limites et sont considérés comme remboursables.
Les intérêts imputés peuvent être évités sur d'autres prêts tant que le taux d'intérêt fédéral actuel leur est appliqué. Les tarifs sont fixés mensuellement par l'Internal Revenue Service. Pour les prêts à terme, le taux qui devrait être appliqué est le taux fédéral qui a été fixé le jour du prêt. Pour les prêts dont la durée est inférieure à trois ans, le taux à court terme s'appliquerait. Des taux à moyen terme s'appliqueraient aux prêts d'une durée de trois à neuf ans. Prêts d'une durée supérieure à neuf ans, le taux à long terme s'appliquerait.
