Qu'est-ce qu'une déduction pour intérêts hypothécaires?
La déduction des intérêts hypothécaires est une déduction détaillée courante qui permet aux propriétaires de déduire les intérêts qu'ils paient sur tout prêt utilisé pour construire, acheter ou apporter des améliorations à leur résidence, du revenu imposable. La déduction des intérêts hypothécaires peut également être appliquée aux prêts pour les résidences secondaires et les résidences de vacances avec certaines limitations. Le montant des intérêts hypothécaires déductibles est déclaré chaque année par la société de prêts hypothécaires sur le formulaire 1098. Cette déduction est offerte à titre d'incitatif pour les propriétaires.
Points clés à retenir
- Les déductions hypothécaires aident les propriétaires à réduire le montant d'impôt dû. Ces déductions sont déclarées à l'annexe A ou à l'annexe E, selon le type de déduction.
Comment fonctionne la déduction des intérêts hypothécaires
Les intérêts hypothécaires résidentiels sont déclarés à l'annexe A du formulaire d'impôt 1040. Les intérêts hypothécaires payés sur les immeubles locatifs sont également déductibles, mais cela est indiqué à l'annexe E. Les intérêts hypothécaires résidentiels sont souvent la seule déduction détaillée permettant à de nombreux contribuables de détailler; sans cette déduction, les déductions détaillées restantes ne dépasseraient pas la déduction standard. Les intérêts des prêts sur valeur domiciliaire sont également considérés comme des intérêts hypothécaires.
Admissibilité à une déduction complète des intérêts hypothécaires
Souvent, les propriétaires peuvent déduire l'intégralité de leurs intérêts hypothécaires payés, tant qu'ils satisfont à toutes les exigences. Le montant autorisé pour la déduction dépend de la date de l'hypothèque, du montant de l'hypothèque et de la façon dont le produit de cette hypothèque est utilisé.
Tant que l'hypothèque du propriétaire correspond aux critères suivants tout au long de l'année, tous les intérêts hypothécaires peuvent être déduits. La dette avec droits acquis, c'est-à-dire les hypothèques souscrites à une date fixée par l'Internal Revenue Service (IRS), est admissible à la déduction.
Les hypothèques que le propriétaire ou son conjoint, si elles déposent conjointement, ont contractées après la date de la «dette acquis» pour acheter, construire ou améliorer la maison peuvent être admissibles. Cependant, ces prêts hypothécaires tout au long de l'année d'imposition, ainsi que toute dette bénéficiant de droits acquis, ne totalisaient pas plus d'un million de dollars. Pour les couples mariés déposant séparément, la limite est de 500 000 $ ou moins.
Des déductions hypothécaires peuvent également être accordées sur les prêts pour les résidences secondaires et les résidences de vacances, mais il y a des limites.
Pour les prêts hypothécaires qu'un propriétaire ou son conjoint (encore une fois, s'ils déposent conjointement) ont contracté après la date de la «dette de droits acquis» en tant que dette sur valeur domiciliaire (mais pas en tant que dette d'acquisition d'une maison) ne totalisant pas plus de 100 000 $ - ou s'ils produisent séparément et se sont mariés 50 000 $ et sous tout au long de l'année d'imposition - les intérêts hypothécaires peuvent être admissibles à la déduction si la dette ne dépasse pas non plus la juste valeur marchande de la maison après certains ajustements.
La déduction des intérêts hypothécaires ne peut être prise que si l'hypothèque du propriétaire est une dette garantie, ce qui signifie qu'il a signé un acte de fiducie, une hypothèque ou un contrat foncier qui fait de leur propriété une garantie de logement qualifiée pour le paiement de la dette et d'autres stipulations.
