Qu'est-ce qu'un prélèvement net?
Une imputation nette (NCO) est le montant en dollars représentant la différence entre les imputations brutes et les recouvrements ultérieurs de dette en souffrance. Les imputations nettes se réfèrent à la dette due à une entreprise qui est peu susceptible d'être recouvrée par cette entreprise. Cette «créance irrécouvrable» est souvent radiée et classée comme imputation brute. Si, à une date ultérieure, une somme d'argent est recouvrée sur la dette, le montant est soustrait des amortissements bruts pour calculer la valeur nette des amortissements.
Comprendre la charge nette (NCO)
Il est très peu probable qu'un prêteur connaisse 100% de recouvrement sur tous ses prêts en cours. En règle générale, un créancier constituera une provision pour pertes sur prêts, une estimation du montant qu'il pense (sur la base de données historiques) ne sera pas remboursé, puis imputera les montants qu'il détermine ne reviendra pas. Le plus souvent, il est vrai que les provisions pour pertes se situent dans la fourchette des amortissements bruts réels, mais des recouvrements ultérieurs peuvent se produire, qui, lorsqu'ils sont déduits des amortissements bruts, produisent un chiffre d'abandon net. Un prêteur réduira la provision pour pertes sur prêts du montant de l'imputation nette au cours d'une période comptable, puis remplira la provision. La provision pour pertes sur prêts apparaît dans le compte de résultat comme une charge et entraînera donc une baisse des bénéfices d'exploitation.
La Federal Reserve Bank suit les ratios de rachat nets globaux pour les banques aux États-Unis. Le ratio est défini comme les rachats nets divisés par le total moyen des prêts au cours d'une période. Il existe également une ventilation entre les catégories de biens immobiliers (résidentiel, commercial, terres agricoles), de consommation, de baux, de prêts commerciaux et industriels (C&I) et agricoles. Le taux de retrait net au cours du troisième trimestre 2017 était de 0, 44%. Au quatrième trimestre 2009, le ratio a culminé à 3, 14%, démontrant à quel point l'économie a guéri depuis la crise financière. Le montant net des radiations était d'environ 10 milliards de dollars chaque année avant le début de la crise. Les NCO ont grimpé à 55 milliards de dollars en 2009. Sous un autre angle, les données de la Fed ont montré que les imputations nettes aux provisions pour pertes sur prêts étaient d'environ 100% (1 NCO pour une provision de 1 $); au plus fort de la crise, le pourcentage a doublé (2 $ NCO pour 1 $ de provision).
Exemple d'entreprise d'un prélèvement net
Capital One Financial Corp. a déclaré que le total des radiations nettes en 2017 en pourcentage de l'encours moyen des prêts était de 2, 67%, contre 2, 17% en 2016, soit une augmentation de 50 points de base. Conformément aux règles comptables, la banque a appliqué le montant de la radiation nette à la provision pour pertes sur prêts. Les montants des sous-officiers versent des informations importantes aux investisseurs sur les normes de crédit des prêteurs et peuvent également fournir des signaux sur les conditions économiques générales.
