Qu'est-ce qu'une rémunération différée non qualifiée (NQDC)
La rémunération différée non qualifiée est une rémunération qui a été gagnée par un employé, mais qui n'a pas encore été reçue de son employeur. Étant donné que la propriété de la rémunération - qui peut être monétaire ou autre - n'a pas été transférée à l'employé, elle ne fait pas encore partie du revenu gagné de l'employé et n'est pas considérée comme un revenu imposable.
Comprendre la rémunération différée non qualifiée (NQDC)
Les NQDC, souvent appelés régimes 409A, en raison de la section du code fiscal dans laquelle ils existent, sont apparus en réponse au plafonnement des cotisations des employés aux régimes d'épargne-retraite parrainés par le gouvernement. Étant donné que les salariés à revenu élevé n'étaient pas en mesure de verser les mêmes montants proportionnels à leur épargne-retraite à imposition différée que les autres salariés, les NQDC offrent aux salariés à revenu élevé un moyen de différer la propriété réelle du revenu et d'éviter l'impôt sur le revenu sur leurs gains tout en bénéficiant de l'impôt. -la croissance des investissements différés.
Par exemple, si Sarah, une cadre, gagnait 750 000 $ par année, sa contribution maximale de 401 (k) de 18 500 $ représenterait moins de 2, 5% de ses revenus annuels, ce qui rend difficile l'épargne suffisante dans son compte de retraite pour remplacer son salaire à la retraite.. En reportant une partie de ses gains à un NQDC, elle pourrait reporter le paiement de l'impôt sur le revenu, ce qui lui permettrait d'épargner un pourcentage plus élevé de son revenu que ce qui est permis par son plan 401 (k).
L'épargne dans un NQDC est souvent différée de cinq à dix ans, ou jusqu'à ce que l'employé atteigne la retraite.
Les NQDC n'ont pas les mêmes restrictions que les régimes de retraite; un employé pourrait utiliser son revenu différé pour d'autres objectifs d'épargne, comme les frais de déplacement ou d'études. Les véhicules d'investissement pour les contributions au NQDC varient selon l'employeur et peuvent être similaires aux options d'investissement 401 (k) offertes par une entreprise.
Limitations de NQDC
Cependant, les NQDC ne sont pas sans risque; ils ne sont pas protégés par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), comme le sont les 401 (k) et 403 (b). Si l'entreprise détenant le NQDC d'un employé déclarait faillite ou était poursuivie, les actifs de l'employé ne seraient pas protégés contre les créanciers de l'entreprise. Un autre point important est que l'argent des NQDC ne peut pas être transféré dans un IRA ou d'autres comptes de retraite après avoir été payé. Une autre considération est que si les taux d'imposition sont plus élevés lorsque l'employé accède à leur NQDC qu'ils ne l'étaient lorsque l'employé a gagné le revenu, le fardeau fiscal de l'employé pourrait augmenter.
Les NQDC peuvent être un précieux véhicule d'épargne pour les travailleurs hautement rémunérés qui ont épuisé leurs autres options d'épargne.
