Si vous êtes citoyen canadien, mexicain ou d'un autre pays et que vous vivez et travaillez parfois aux États-Unis avec un visa, vous pouvez être considéré comme un étranger non résident. À des fins fiscales, l'IRS définit un étranger non résident comme un citoyen non américain qui est légalement présent aux États-Unis mais qui n'a pas de carte verte ou qui ne réussit pas le test de présence substantielle. En tant qu'étranger non résident, l'IRS vous oblige à payer de l'impôt sur le revenu uniquement sur l'argent que vous gagnez de source américaine.
De nombreux étrangers non résidents qui vivent et travaillent aux États-Unis choisissent d'investir dans un plan de retraite 401 (k) proposé par leur employeur américain. Cependant, quand il est temps de retourner dans votre pays d'origine, cela peut créer tout un dilemme. Devez-vous laisser vos fonds dans le 401 (k)? Devriez-vous l'encaisser avant de quitter les États-Unis ou attendre votre retour dans votre pays d'origine? Devriez-vous le reporter sur un autre compte? Et comment vos retraits 401 (k) seront-ils imposés une fois que vous ne vivrez plus aux États-Unis?
Continuez à lire pour savoir comment résoudre cette énigme non résidente 401 (k).
Encaissement
En ce qui concerne les retraits anticipés de comptes de retraite, les règles sont les mêmes pour les résidents américains et les étrangers non résidents. Selon l'IRS, les participants à un plan traditionnel ou Roth 401 (k) ne sont pas autorisés à retirer des fonds jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 59½ ans ou deviennent définitivement incapables de travailler en raison d'un handicap. Si vous avez moins de 59½ ans, que vous n'êtes pas handicapé et que vous décidez d'encaisser les fonds de votre 401 (k), vous serez soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10%. Donc, si votre 401 (k) vaut 15 000 $ et que vous décidez de liquider le compte, vous devrez payer un supplément de 1 500 $ en taxes. Cela signifie que votre retrait est essentiellement réduit à 13 500 $.
Pour couronner le tout, tout votre retrait 401 (k) sera imposé comme un revenu par les États-Unis, même si vous êtes de retour dans votre pays d'origine lorsque vous retirez les fonds. Étant donné que les contributions aux comptes 401 (k) traditionnels sont effectuées avec des dollars avant impôts, cela signifie que tous les fonds retirés sont inclus dans votre revenu brut pour l'année où la distribution est effectuée. Disons que votre taux d'imposition sur le revenu est de 20% l'année de la liquidation de votre 401 (k). Cela porte l'impact fiscal total à 30% pour ce retrait (la pénalité de retrait anticipé de 10% + le taux d'imposition sur le revenu de 20%).
Par conséquent, lorsque vous retirez 15 000 $ de votre 401 (k), vous devrez payer un total de 4 500 $ en taxes, ce qui réduit le grand total de votre montant net à 10 500 $. C'est précisément pourquoi de nombreux conseillers financiers disent aux résidents américains qu'encaisser leur 401 (k) avant qu'ils n'atteignent 59½ n'est pas l'option la plus intelligente.
Cependant, un fiscaliste peut offrir des conseils différents à un non-résident qui envisage de retourner dans son pays d'origine. Si vous reculez et attendez jusqu'à la prochaine année d'imposition pour encaisser votre 401 (k), vous tomberez très probablement dans une tranche d'imposition inférieure puisque vous ne travaillerez plus et ne gagnerez plus de revenu aux États-Unis. Cela pourrait réduire considérablement le montant d'impôt sur le revenu que vous devrez payer sur la distribution 401 (k). N'oubliez pas: peu importe où vous vivez lorsque vous effectuez un retrait, vous devrez toujours payer la pénalité de retrait anticipé de 10% si vous avez moins de 59½ ans.
Roll It Over
Une autre façon de réduire votre paiement d'impôt sur un retrait 401 (k) consiste à transférer les fonds vers un autre compte fiscalement avantageux tel qu'un compte de retraite individuel (IRA). Lorsque vous transférez directement votre 401 (k) vers un IRA, vous évitez la pénalité de retrait anticipé de 10%. Pour y parvenir, vous devrez d'abord ouvrir l'IRA, puis le financer avec le 401 (k).
Comme un 401 (k), si vous prenez une distribution de votre IRA avant d'atteindre l'âge de 59 ans et demi, "vous encourrez toujours une pénalité fiscale de 10%, mais vous avez plus de flexibilité en termes d'exceptions pour éviter la pénalité comme les frais médicaux non remboursés, acheteur d'une première maison, invalidité, etc. », déclare Mark Hebner, fondateur et président d'Index Fund Advisors, Inc., Irvine, Californie, et auteur de« Index Funds: The 12-Step Recovery Program for Active Investors ».
À titre d'exemple, vous pouvez effectuer un retrait anticipé sans pénalité d'un IRA pour les dépenses d'enseignement supérieur qualifiées, telles que les frais de scolarité, les livres et les fournitures pour l'inscription dans un établissement éligible - plus un montant spécifié pour la chambre et la pension, déterminé par votre l'école si vous fréquentez au moins la mi-temps. L'IRS note que certains établissements d'enseignement à l'étranger participent aux programmes fédéraux d'aide aux étudiants (FSA) du ministère de l'Éducation. Assurez-vous d'abord de vérifier auprès de l'école si elle est considérée comme un établissement d'enseignement admissible.
Gardez à l'esprit que les distributions IRA envoyées à une adresse en dehors des États-Unis sont soumises à une retenue fédérale obligatoire de 10%. Cependant, certaines institutions financières vous permettront de renoncer à cette retenue en déposant des documents spéciaux. Si vous choisissez de prendre cette route, votre distribution sera soumise au taux de traité de votre pays actuel. Le taux de traité varie de zéro à 30%.
Une fois que vous avez roulé votre 401 (k) dans un IRA, vous pouvez également choisir de transférer les fonds IRA vers un compte de retraite dans votre pays d'origine. Par exemple, les citoyens canadiens peuvent transférer leurs régimes IRA américains à un REER canadien (régime enregistré d'épargne-retraite). Cependant, en tant que résident canadien, cela entraînera une retenue d'impôt de 15 à 20% en plus de la pénalité de retrait anticipé de 10% si vous n'avez pas encore atteint le seuil de 59½ ans.
Bottom Line
Les retraits de 401 (k) sont imposés de la même manière pour les résidents et les non-résidents. Si vous n'êtes pas un résident avec un 401 (k) et que vous prévoyez de retourner dans votre pays d'origine, vous pouvez retirer le compte, le transférer dans un IRA ou laisser les fonds où ils se trouvent jusqu'à ce que vous atteigniez 59½ ans et puissiez commencer prendre des retraits sans pénalité. "Bien que vous soyez autorisé à laisser vos fonds dans le 401 (k) jusqu'à l'âge de 59½ ans ou plus, les fonds seront soumis aux options et aux frais de votre employeur", explique Carlos Dias Jr., gestionnaire de patrimoine, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla. Il est également important de noter que certaines entreprises d'investissement hésitent à avoir un compte de placement détenu par une personne qui ne vit plus aux États-Unis.
Avant de prendre cette décision importante concernant vos retraits 401 (k), pensez à parler à un professionnel des finances ou à un avocat fiscal.
