Qu'est-ce qu'une contribution non sélective?
Les contributions non sélectives sont des fonds que les employeurs choisissent d'orienter vers les régimes de retraite parrainés par l'employeur de leurs travailleurs admissibles, peu importe si les employés versent leurs propres contributions. Ces cotisations proviennent directement de l'employeur et ne sont pas déduites des salaires des employés.
Cette distinction sépare une cotisation non sélective d'une cotisation de contrepartie, qu'un employeur verse en fonction du montant d'argent déduit du salaire d'un employé et affecté à son régime de retraite parrainé par l'employeur.
Points clés à retenir
- Les contributions non sélectives sont des contributions qu'un employeur verse au régime de retraite d'un employé, quelle que soit la contribution de l'employé.Ces types de contributions peuvent bénéficier aux employés car ils sont en mesure de maximiser leurs plafonds de cotisation au-delà de ce qu'ils pourraient faire par eux-mêmes.Les contributions non sélectives sont émises au discrétion de l'employeur et peut changer à tout moment. Les contributions de ce type peuvent obtenir des protections IRS "Safe Harbor" de l'employeur.
Explication de la contribution non sélective
Les contributions non sélectives peuvent varier. Par exemple, une entreprise peut choisir de contribuer 30% du salaire de chaque employé à son régime de retraite parrainé par l'employeur. Cela signifie que l'employeur verserait 30 cents pour chaque dollar qu'un employé gagne sur son compte individuel.
57 000 $
La limite maximale de contribution mandatée par l'IRS de toutes les sources.
Les employeurs sont libres de modifier ces taux comme bon leur semble pour leur organisation. Cependant, les contributions non sélectives ne peuvent pas dépasser les plafonds de contribution annuels fixés par l'IRS.
Avantages de faire des contributions non sélectives
Les contributions non éligibles sont déductibles d'impôt et peuvent encourager davantage d'employés à participer au plan de retraite de l'entreprise. La décision d'offrir des cotisations non éligibles entièrement acquises peut également fournir aux régimes de retraite une protection Safe Harbor, qui exempte les régimes des tests de non-discrimination prescrits par le gouvernement.
L'IRS administre ces tests pour s'assurer que les plans sont conçus pour bénéficier à tous les employés au lieu de favoriser ceux hautement rémunérés. Le versement de contributions non sélectives peut aider les employeurs à atteindre cet objectif tout en restant conforme aux règles gouvernementales.
Pour être accordée refuge par l'IRS, les contributions non éligibles des employeurs doivent être d'au moins 3%. Avant la fin de l'année du plan, une entreprise peut décider de choisir des dispositions Safe Harbor, telles que des contributions non sélectives pour l'année suivante. Ils peuvent également décider d'élire les dispositions Safe Harbor pour l'année 30 à 90 jours avant la fin de cette année.
Les défis de faire des contributions non-sélectives
Offrir des contributions non sélectives pourrait entraîner des coûts administratifs supplémentaires et cela pourrait ne pas être possible pour tous les employeurs. Faire des contributions non sélectives signifie également verser de l'argent dans des fonds par défaut pour les employés qui ne s'inscrivent pas manuellement à un plan et sélectionnent un fonds ou versent des contributions. En tant que promoteurs de régimes fiduciaires, les employeurs devraient faire preuve de diligence raisonnable dans le choix de ces fonds.
Pour simplifier les choses, la Pension Protection Act de 2006 a décrit les alternatives d'investissement par défaut qualifiées (QDIA) et la manière dont les employeurs peuvent inscrire des travailleurs dans ces fonds tout en bénéficiant d'une protection Safe Harbor. Les QDIA sont définis comme des fonds à date cible (TDF) ou des fonds pour le cycle de vie, des fonds équilibrés et des comptes gérés par des professionnels.
Cependant, un TDF ne doit pas être considéré comme une option définitive qui répondrait aux besoins de tous les employés. Les employeurs doivent toujours examiner attentivement leur main-d'œuvre pour déterminer les fonds de menu du régime et les AQDE appropriés afin de se conformer aux réglementations gouvernementales et d'aider les employés à assurer une retraite confortable.
