Qu'est-ce que l'activité passive?
Une activité passive est une activité à laquelle un contribuable n'a pas participé de façon importante au cours de l'année d'imposition. L'Internal Revenue Service (IRS) définit deux types d'activités passives: les activités commerciales ou commerciales auxquelles le contribuable n'a pas activement contribué et les activités de location. Sauf si le contribuable est un professionnel de l'immobilier, les activités de location fournissent généralement des flux de revenus qui sont passifs. L'IRS définit la participation matérielle comme une implication dans l'activité de l'entreprise sur une base régulière, continue et substantielle.
Les règles d'activité passive s'appliquent aux particuliers, aux successions, aux fiducies, aux sociétés fermées et aux sociétés de services personnels.
Points clés à retenir
- L'IRS établit et définit les règles de la perte d'activité passive.Les règles de la perte d'activité passive peuvent être appliquées aux entreprises et aux particuliers, à l'exception des sociétés C.Leasing d'équipement, location de maisons et société en commandite sont tous considérés comme des exemples d'activité passive courante.Lorsque les investisseurs ne sont pas matériellement impliqués, ils peuvent réclamer des pertes passives sur des investissements tels que des immeubles locatifs.
Comprendre l'activité passive
Il est important de faire une distinction entre le revenu passif et le revenu actif pour plusieurs raisons. Un contribuable peut réclamer une perte passive sur le revenu généré par des activités passives; cependant, une perte passive ne peut pas être déduite du revenu actif. Cela correspond aux règles de perte d'activité passive de l'IRS.
Le revenu actif fait référence au revenu généré par la prestation d'un service. Cela comprend les salaires, les pourboires, les salaires et les commissions, ainsi que les revenus des entreprises dans lesquelles le contribuable participe de façon substantielle. Par exemple, si un contribuable a fondé une entreprise, construit et vendu des produits, embauché des employés et levé des fonds, ce sont: aspects très actifs de la participation.
Les personnes qui louent des résidences secondaires ou qui possèdent plus d'une résidence sont invitées par des experts à rechercher des comptables professionnels pour vérifier si une perte peut être classée comme passive.
La perte excessive d'activité passive peut être reportée aux années futures, mais elle ne peut pas être reportée.
Considérations particulières
De nombreux particuliers fortunés utilisent des stratégies fiscales qui incluent des activités passives comme moyen clé de réduire le revenu imposable. Un individu à valeur nette élevée (HNWI) est défini comme une personne seule ou une famille avec une valeur nette en termes d'actifs liquides supérieurs à 1 million de dollars; cependant, le seuil exact diffère selon l'institution financière et la région. (Ceux qui ont des actifs au nord de ~ 30 millions de dollars sont généralement considérés comme des particuliers à valeur nette très élevée.)
Les particuliers fortunés ont généralement droit à un traitement préférentiel supplémentaire en ce qui concerne les investissements en plus de pouvoir profiter des stratégies fiscales. (La personne moyenne n'a généralement pas assez de richesse pour justifier le temps et le coût de l'embauche d'un fiscaliste et / ou l'élaboration de stratégies pour correspondre aux flux de revenus actifs et passifs.)
Il s'agit notamment de l'accès à des investissements alternatifs et d'une éventuelle participation aux premières offres publiques ou introductions en bourse par l'intermédiaire de leur courtier. Les gestionnaires de patrimoine privés jockey pour les affaires de nombreux HNWI, offrant des services hautement personnalisés dans la gestion des investissements, la planification successorale, la planification fiscale et plus encore.
Les HNWI semblent être en déclin. Le rapport sur la richesse mondiale de Capgemini 2019 a rapporté "avec une perte de 2 billions USD, la richesse individuelle à valeur nette élevée diminue après sept années de croissance consécutives".
