Qu'est-ce qu'une rente privée
Une rente privée est un accord dans lequel un rentier transfère des biens à un débiteur en échange de paiements pour le reste de la vie du rentier. Pour que l'accord soit classé comme une rente privée, aucune des parties ne peut être dans le domaine de la vente de rentes - c'est-à-dire qu'aucune des parties ne peut être une compagnie d'assurance. Les rentes privées sont souvent utilisées par les riches dans le cadre de la planification successorale, de la succession d'entreprises et comme moyen de protection des actifs. Les rentes privées peuvent aider à réduire l'exposition aux héritages familiaux des impôts sur les donations et les successions.
Briser la rente privée
Dans la plupart des cas, une rente privée est utilisée pour transférer des actifs à un membre de la famille où un transfert normal serait soumis à des donations ou à des droits de succession. Les biens transférés au débiteur (souvent des enfants) peuvent comprendre un intérêt d'entreprise familiale, des biens immobiliers, des titres ou divers autres actifs. La transaction fournit au rentier des versements à vie qui ne sont généralement imposables qu'aux taux de gains en capital les plus favorables. Le tableau d'espérance de vie de l'Internal Revenue Service (IRS) est utilisé pour calculer le montant de chaque paiement de rente. Si le rentier décède plus tôt, le ou les débiteurs peuvent recevoir une manne.
Avantage fiscal de rente privée
Les avantages fiscaux du transfert d'actifs sont le principal avantage de ce type de contrat de rente. Avec le transfert du bien, la valeur du bien et toute appréciation future sont ainsi retirées de la succession imposable du rentier. Et tant que la valeur actuelle de la rente est à peu près égale à la juste valeur marchande du bien sous-jacent, une taxe sur les donations est évitée. La rente privée fait effectivement du transfert une vente, supprimant ainsi les impôts élevés sur les donations et les successions qui découleraient d'un simple transfert d'actifs. Le taux d'intérêt qui est utilisé pour calculer les paiements sur la rente est déterminé par l'IRS Section 7520 Taux d'intérêt. Une fois ce taux défini, il ne peut plus être modifié. Ce type de rente sera souvent détenu dans une fiducie pour reporter l'impôt.
Risques de rente privée
Les rentes privées ont ce qu'on appelle le «risque de mortalité inverse», ce qui signifie que si le rentier survit à son espérance de vie, il recevra alors plus de paiements que la juste valeur marchande du bien transféré. Cela pourrait amener des proches à verser des rentes au rentier, ce qui augmentera la succession imposable du rentier. Une façon d'éviter cela est d'utiliser une rente privée différée, ce qui retarde le début des paiements de rente. Un autre risque est que le débiteur (les enfants du rentier) ne puisse pas ou ne veuille pas effectuer de paiements, auquel cas l'IRS peut considérer la rente privée comme un don secret et la taxer en conséquence.
