Qu'est-ce qu'un homologation?
L'homologation est un processus juridique dans lequel un testament est examiné pour déterminer s'il est valide et authentique. L'homologation fait également référence à l'administration générale du testament d'une personne décédée ou à la succession d'une personne décédée sans testament.
Après le décès d'un détenteur d'actifs, le tribunal nomme soit un exécuteur testamentaire nommé dans le testament, soit un administrateur (s'il n'y a pas de testament) pour administrer le processus de collecte des actifs de la personne décédée, pour payer tout passif restant sur la succession de la personne, et de distribuer les actifs de la succession aux bénéficiaires nommés dans le testament ou déterminés comme tels par l'exécuteur testamentaire.
Comment fonctionne l'homologation
L'homologation est la première étape franchie dans l'administration de la succession d'une personne décédée et la distribution des actifs aux bénéficiaires. Lorsqu'un propriétaire décède, ses biens sont répartis entre les bénéficiaires énumérés dans son testament.
Dans certains cas, le testateur ou le défunt ne laisse pas de testament qui devrait contenir des instructions sur la façon dont ses biens devraient être distribués après le décès. Qu'il y ait ou non un testament, les actifs de la succession d'un défunt peuvent être soumis à l'homologation.
Homologation testamentaire
Lorsqu'un testateur décède, le gardien du testament doit transmettre le testament au tribunal des successions ou à l'exécuteur testamentaire nommé dans le testament dans les 30 jours suivant le décès du testateur. Le processus d'homologation est une procédure supervisée par le tribunal dans laquelle l'authenticité du testament laissé derrière est prouvée comme étant valide et acceptée comme le véritable dernier testament du défunt. Le tribunal nomme officiellement l'exécuteur testamentaire nommé dans le testament, ce qui lui donne à son tour le pouvoir légal d'agir au nom du défunt.
L'exécuteur
Le représentant personnel légal ou exécuteur agréé par le tribunal est chargé de localiser et de superviser tous les biens du défunt. L'exécuteur doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la date de décès soit la date d'évaluation alternative, comme spécifié dans l'Internal Revenue Code (IRC).
La plupart des biens soumis à l'administration des successions sont placés sous la surveillance du tribunal des successions du lieu de décès du défunt. L'exception est l'immobilier. Vous devez homologuer un bien immobilier dans le comté dans lequel il se trouve.
L'exécuteur doit également payer les impôts et les dettes dus par le défunt à la succession. Les créanciers disposent généralement d'un délai limité à compter de la date à laquelle ils ont été informés du décès du testateur pour faire une réclamation contre la succession pour l'argent qui leur est dû. Les réclamations qui sont rejetées par l'exécuteur testamentaire peuvent être portées devant un tribunal où un juge d'homologation aura le dernier mot quant à savoir si la réclamation est légale ou non.
L'exécuteur testamentaire est également responsable de la production des déclarations de revenus finales des particuliers au nom du défunt. Tout impôt foncier en suspens sera exigible dans les neuf mois suivant la date du décès. Une fois l'inventaire de la succession effectué, la valeur des actifs calculée et les impôts et la dette remboursés, l'exécuteur testamentaire demandera au tribunal l'autorisation de distribuer tout ce qui reste de la succession aux bénéficiaires.
Homologation sans testament
Lorsqu'une personne décède sans testament, elle serait décédée intestat. Une succession ab intestat est également une succession où le testament présenté au tribunal a été jugé invalide. Le processus d'homologation pour une succession ab intestat comprend la distribution des actifs du défunt conformément aux lois de l'État. Les tribunaux d'homologation commencent le processus en nommant un administrateur pour superviser la succession du défunt. L'administrateur fonctionne comme un exécuteur testamentaire, recevant toutes les réclamations légales contre la succession et remboursant les dettes impayées, telles que les factures impayées.
L'administrateur est chargé de localiser les héritiers légaux du défunt, y compris les conjoints, les enfants et les parents survivants. Le tribunal des successions évaluera quels biens doivent être répartis entre les héritiers légaux et comment les répartir. Dans la plupart des États, les lois sur l'homologation répartissent les biens entre le conjoint survivant et les enfants du défunt. Par exemple, un résident de l'Arizona, du Nouveau-Mexique, de la Californie, du Texas, de l'Idaho, du Nevada ou de Washington qui décède sans titre valide verra sa succession divisée conformément aux lois sur la propriété communautaire de l'État.
Les conjoints en tant que copropriétaires
Les lois sur la propriété communautaire reconnaissent les deux conjoints comme copropriétaires. En effet, la hiérarchie de distribution commence avec le conjoint survivant. Si célibataire ou veuf au moment du décès, les avoirs seront partagés entre tous les enfants survivants, avant que tout autre parent ne soit pris en considération. Si aucun proche parent ne peut être localisé, les actifs de la succession deviendront la propriété de l'État.
Les amis proches du défunt ne sont normalement pas ajoutés à la liste des bénéficiaires en vertu des lois d'homologation d'un État pour les successions ab intestat. Toutefois, si la personne décédée avait un compte conjoint avec droit de survie ou possédait des biens conjointement avec un autre, l'actif conjoint appartiendrait automatiquement au partenaire survivant.
Une homologation est-elle toujours requise?
Il est important de savoir si une homologation est requise après le décès d'une personne. Le processus d'homologation peut prendre beaucoup de temps pour être finalisé. Plus la succession est complexe ou contestée, plus il faudra de temps pour régler et distribuer les actifs. Plus la durée est longue, plus le coût est élevé. L'homologation d'une succession sans testament est généralement plus coûteuse que l'homologation d'une succession avec un testament valide. Cependant, le temps et le coût requis pour chacun sont encore élevés.
De plus, étant donné que les procédures d'un tribunal des successions sont enregistrées publiquement, éviter l'homologation garantirait que tous les règlements se font en privé.
Différents États ont des lois différentes concernant l'homologation et si l'homologation est requise après la mort d'un testateur. L'homologation n'est pas requise si la valeur de la succession du défunt tombe en dessous d'un certain montant; un montant qui varie d'un état à l'autre. Par exemple, les lois sur l'homologation au Texas stipulent que si la valeur de la succession est inférieure à 50 000 $, l'homologation peut être ignorée. Si une succession est suffisamment petite pour contourner le processus d'homologation, l'actif de la succession peut être réclamé à l'aide d'un affidavit signé sous serment par un bénéficiaire.
Certains actifs peuvent contourner l'homologation, ce qui signifie que l'homologation n'est pas requise pour le transfert de ces actifs aux bénéficiaires. Les régimes de retraite, les produits d'assurance-vie, les régimes 401k, les comptes d'épargne santé ou médicale et les comptes de retraite individuels (IRA) qui ont des bénéficiaires désignés n'auront pas besoin d'être homologués. De même, les actifs détenus conjointement avec un droit de survie et les biens détenus dans une fiducie sont susceptibles de contourner le processus d'homologation.
En raison des coûts de la participation des tribunaux au processus d'homologation et du potentiel d'implication des avocats qui perçoivent les honoraires de la succession du défunt, de nombreuses personnes essaient de minimiser les coûts associés au processus d'homologation. Il y a d'énormes complexités juridiques et fiscales dans le processus d'homologation, il est donc conseillé d'avoir un testament et de parler avec un avocat et un professionnel de la finance pour s'assurer que vos proches ne se retrouvent pas avec la tâche compliquée et souvent compliquée de distribuer les actifs de votre succession à votre décès.
