Qu'est-ce qu'un régime de retraite qualifié?
Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de l'Internal Revenue Code Section 401 (a) de l'Internal Revenue Service (IRS) et est donc admissible à recevoir certains avantages fiscaux, contrairement à un plan non qualifié. Un employeur établit un tel régime de retraite au nom et pour le bénéfice des salariés de l'entreprise. Il s'agit d'un outil qui peut aider les employeurs à attirer et à conserver de bons employés.
Qu'est-ce qu'un régime de retraite qualifié?
Comprendre les régimes de retraite qualifiés
Les régimes admissibles se divisent en deux principaux types: à prestations définies et à cotisations définies, bien qu'il existe également d'autres régimes qui sont des hybrides des deux, dont le plus courant est appelé régime de trésorerie. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un versement garanti et font courir le risque à l'employeur d'épargner et d'investir correctement pour faire face aux obligations du régime. Une pension de type rente traditionnelle est un exemple de régime à prestations définies.
Points clés à retenir
- Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de l'IRS et offre certains avantages fiscaux.Les exemples de plans de retraite qualifiés comprennent 401 (k), 403 (b) et les plans de participation aux bénéfices.Les actions, les fonds communs de placement, l'immobilier et les fonds du marché monétaire sont les types des investissements parfois détenus dans des régimes de retraite qualifiés. Les employeurs proposent des régimes de retraite pour attirer et retenir les employés. Le retrait des cotisations d'un régime de retraite avant l'âge de la retraite peut souvent entraîner des pénalités fiscales.
Dans le cadre des régimes à cotisations définies, le montant que les employés reçoivent à la retraite dépend de la manière dont ils épargnent et gagnent grâce à un investissement en leur nom propre pendant leurs années de travail. L'employé supporte tous les risques d'investissement et de longévité et devrait être un épargnant financièrement avisé. Un 401 (k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations définies. Voici d'autres exemples de plans qualifiés:
- Régimes d'intéressement403 (b) Régimes Régimes d'achat d'argent Régimes à prestations définies Régimes d'actionnariat salarié (ESOP) Réduction salariale Pension de retraite simplifiée des employés (SARSEP) Pension de retraite simplifiée des employés (SEP) Régime de contrepartie incitative à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
L'IRS fournit un guide des exigences communes des plans qualifiés.
Plan de retraite qualifié et investissement
Les régimes admissibles n'autorisent que certains types de placements, qui varient selon le régime, mais comprennent généralement des titres cotés en bourse, des biens immobiliers, des fonds communs de placement et des fonds du marché monétaire. De plus en plus, des investissements alternatifs comme les hedge funds et le private equity sont envisagés pour les régimes à cotisations définies. Certains sont déjà disponibles, regroupés dans des fonds à date cible.
Les plans de retraite précisent également quand les distributions peuvent être effectuées, généralement lorsque l'employé atteint l'âge de retraite défini par le plan, lorsque l'employé devient invalide, lorsque le plan est résilié et non remplacé par un autre plan qualifié, ou lorsque l'employé décède (auquel cas le bénéficiaire reçoit les distributions).
Régime de retraite admissible et taxes
Les régimes de retraite admissibles offrent aux employeurs un allégement fiscal pour les contributions qu'ils versent à leurs employés. Les régimes qui permettent aux employés de reporter une partie de leur salaire dans le régime peuvent également réduire l'obligation fiscale actuelle des employés en réduisant le revenu imposable. Les travailleurs peuvent recevoir des distributions de régimes admissibles avant l'âge de la retraite ou avant que l'un des autres événements déclencheurs se produise, mais les distributions seront soumises à des impôts et à des pénalités qui rendent souvent imprudent de prendre une distribution anticipée.
Certains plans permettent également aux employés d'emprunter auprès du plan selon des règles strictes sur la façon dont le prêt est remboursé. Par exemple, les règles du plan peuvent exiger que le prêt soit remboursé dans un certain nombre d'années, que le travailleur paie des intérêts (qui reviennent dans le plan) sur le prêt et que le prêt soit remboursé immédiatement si l'employé quitte le travail pour auquel le régime de retraite admissible est lié.
