Qu'est-ce qu'une perte réalisée?
Une perte réalisée est la perte qui est comptabilisée lorsque les actifs sont vendus à un prix inférieur au prix d'achat d'origine. La perte réalisée se produit lorsqu'un actif acheté à un niveau appelé coût ou valeur comptable est ensuite décaissé pour une valeur inférieure à sa valeur comptable.
Perte réalisée pour les investisseurs
Lorsqu'un investisseur achète une immobilisation, une augmentation (ou une diminution) de la valeur du titre ne se traduit pas par un profit (ou une perte). L'investisseur ne peut prétendre à un profit ou à une perte qu'après avoir vendu le titre à sa juste valeur marchande dans le cadre d'une transaction sans lien de dépendance. Par exemple, supposons qu'un investisseur achète 50 actions de Nvidia (NVDA) à 249, 50 $ par action le 20 mars 2018. De cette date d'achat au 9 avril 2018, la valeur des actions a diminué d'environ 13, 7% pour s'établir à 215, 41 $. Cependant, l'investisseur n'a une perte réalisée que s'il vend effectivement au prix déprimé. Sinon, la baisse de valeur est simplement une perte non réalisée qui n'existe que sur papier.
Les pertes réalisées, contrairement aux pertes non réalisées, peuvent affecter le montant des taxes dues. Une perte en capital réalisée peut être utilisée pour compenser les gains en capital à des fins fiscales. D'après notre exemple ci-dessus, l'investisseur, après avoir vendu ses actions NVDA, a réalisé une perte de 50 x (249, 50 $ - 215, 41 $) = 1 704, 50 $. Supposons qu'il ait réalisé un bénéfice sur Netflix (NFLX), qu'il a acheté pour 201, 07 $ et vendu pour 336, 06 $ au cours de la même année d'imposition. S'il a acheté et vendu 50 actions NFLX, son gain en capital sur la transaction sera comptabilisé comme 50 x (336, 06 $ - 201, 07 $) = 6 749, 50 $. L'application de la perte réalisée à ce gain signifie que l'investisseur ne devra des impôts que sur 6 749, 50 $ - 1 704, 50 $ = 5 045 $, plutôt que sur le montant total du gain en capital.
De plus, si les pertes réalisées pour une année d'imposition donnée dépassent les gains réalisés, jusqu'à 3 000 $ des pertes restantes peuvent être déduites du revenu imposable du contribuable. De plus, si les pertes nettes dépassent la limite donnée de 3 000 $, le reste peut être reporté aux années futures.
Perte réalisée pour les entreprises
Une perte réalisée se produit lorsque le prix de vente d'un actif est inférieur à sa valeur comptable. Bien que l'actif ait pu être détenu au bilan à un niveau de juste valeur inférieur au coût, la perte n'est réalisée qu'une fois l'actif hors des registres. Un actif est supprimé des livres lorsqu'il est vendu, mis au rebut ou donné par l'entreprise.
L'avantage fiscal éventuel est un avantage d'une perte réalisée. Dans la plupart des cas, une partie de la perte réalisée peut être appliquée à un gain en capital ou à un profit réalisé pour réduire les impôts. Cela peut être tout à fait souhaitable pour une entreprise qui cherche à limiter sa charge fiscale, et les entreprises peuvent en fait se mettre en quatre pour réaliser des pertes dans les périodes où leur facture fiscale devrait être plus élevée que souhaité. En effet, une entreprise peut choisir de réaliser des pertes sur autant d'actifs que possible alors qu'elle aurait autrement à payer des impôts sur les bénéfices réalisés ou les gains en capital.
