Qu'est-ce que la recaractérisation?
Une requalification est l'inversion d'une conversion IRA, par exemple d'un Roth IRA vers un IRA traditionnel, généralement pour obtenir un meilleur traitement fiscal. La stratégie de recaractérisation d'un Roth à un IRA traditionnel a été interdite par la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois.
Les recaractérisations ont été principalement effectuées après une conversion d'un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) en Roth IRA, bien qu'elles puissent également aller dans l'autre sens. Une conversion traditionnelle en Roth, également connue sous le nom de «roulement», pourrait entraîner une charge fiscale importante et inattendue - à tel point que la personne qui avait effectué la conversion pourrait décider de l'annuler, ce qui a entraîné une requalification.
Avec les requalifications, il y avait un certain nombre de procédures et de délais importants pour l'Internal Revenue Service (IRS). Étant donné que de nombreuses dispositions de la facture fiscale de 2017 devaient se terminer au cours de l'année d'imposition 2026, ce texte décrira comment les recaractérisations ont fonctionné, au cas où l'option reviendrait à l'avenir.
Points clés à retenir
- La recaractérisation est le processus de reconversion d'un Roth IRA en un IRA traditionnel pour un meilleur traitement fiscal.Le processus de recaractérisation a été interdit en 2017 en vertu de la loi sur les coupes et les emplois fiscaux.Plusieurs types de comptes de retraite ont pu être convertis en Roth IRA. Ceux-ci comprenaient 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) s et SEP IRA. La caractérisation permettait de réduire la responsabilité fiscale d'une conversion Roth IRA. Cela vous a permis de déterminer votre obligation fiscale pour l'année précédente et vous a laissé le temps de prendre des décisions pour des traitements fiscaux favorables.
Comment fonctionne la recaractérisation
Lorsque l'on parle d'IRA, les requalifications et les conversions sont essentiellement des actions opposées. Une conversion fait référence à la prise d'actifs dans un IRA traditionnel - ou un type similaire de compte de retraite impliquant des dollars avant impôt - et à les transférer dans un Roth IRA. Une requalification inverse une conversion (ou un roulement). Dans les deux cas, les considérations fiscales jouent un rôle.
La date limite pour recaractériser un IRA traditionnel (ou un autre plan de retraite) en une conversion Roth IRA était la date limite d'imposition prolongée du 15 octobre. Respecter cette date limite signifiait que vous pouviez traiter n'importe quelle contribution comme une contribution IRA traditionnelle (non imposée).
Par exemple, si vous vous êtes converti en 2019, vous auriez eu jusqu'au 15 octobre 2020 pour effectuer une requalification. Vous pouvez également modifier et soumettre une nouvelle déclaration de revenus si vous avez déjà produit des déclarations de revenus pour l'année de conversion. Lors de la requalification, vous devrez attendre 30 jours ou l'année civile suivante (la plus longue des deux) pour se reconvertir en Roth IRA.
Remplir le formulaire IRS 8606 était nécessaire pour effectuer une requalification. L'IRS a fourni plusieurs ressources sur les recaractérisations IRA, comme une page d'information du formulaire 8606, des questions fréquemment posées sur les recaractérisations et des instructions pour le formulaire 8606.
Recaractérisation et conversions
Les comptes de retraite qui étaient admissibles à la conversion en Roth IRA comprenaient les éléments suivants:
- IRARollover traditionnel IRA401 (k) plan d'un ancien employeur403 (b) plan d'un ancien employeur457 (b) plan d'un ancien employeur SIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Une conversion à partir de l'un des comptes avant impôts ci-dessus a créé un événement imposable, ce qui signifie que tout actif converti doit être inclus dans le revenu brut imposable du contribuable. Cela a introduit plusieurs décisions de planification fiscale, par exemple s'il était judicieux d'effectuer la conversion sur plusieurs années ou d'attendre un an avant d'être dans une tranche d'imposition inférieure.
L'avantage d'une conversion en Roth IRA est venu avec une flexibilité supplémentaire dans la prise de distributions. Étant donné que les IRA Roth sont financés avec des dollars déjà imposés, aucune distribution minimale requise ne peut compliquer la planification fiscale plus tard dans la vie. Une conversion Roth IRA a également assuré qu'un retraité n'aurait pas à s'inquiéter des hausses d'impôts fédéraux potentiels plus tard dans la vie.
