Une rente de bienfaisance (CGA), comme son nom l'indique, est à la fois un don déductible d'impôt et une rente génératrice de revenus. C'est une façon de profiter à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif dont vous soutenez le travail, tout en vous soutenant vous-même et vos proches. Choisir le meilleur implique de choisir une institution avec des objectifs louables et des conditions financièrement acceptables.
À ne pas confondre avec les fiducies de bienfaisance, une rente de bienfaisance est essentiellement un contrat (comme toutes les rentes). En échange du transfert irrévocable de votre don d'argent, de titres négociables ou d'autres actifs, l'organisme de bienfaisance s'engage à vous payer (ou le rentier) ou votre bénéficiaire désigné un montant fixe à vie.
Surtout, les paiements de rente, qui sont partiellement exonérés d'impôt, sont garantis par tous les actifs de l'organisme de bienfaisance et continuent jusqu'à votre décès et le décès de votre bénéficiaire, peu importe la façon dont l'investissement de votre don se déroule.
Types de rentes de bienfaisance
En général, il existe trois types de rentes pour dons de bienfaisance (bien que tous les États ne les autorisent pas toutes):
- Rente-cadeau immédiate: Le paiement au rentier commence immédiatement après la présentation du cadeau. L'arrangement le plus courant est les paiements trimestriels, mais ils peuvent être mensuels, semestriels ou annuels. Rente à don différé (ou rente à don à paiement différé): Le rentier commence à recevoir des paiements à une date ultérieure, choisie par le donateur. Les paiements peuvent être mensuels, trimestriels, semestriels ou annuels et doivent commencer plus d'un an après la date de la contribution. Rente-cadeau flexible: Le rentier ne désigne pas tout de suite une date de début pour les paiements, optant plutôt pour la garder ouverte pour un certain temps futur (quand il ou elle prendra sa retraite, par exemple). Bien sûr, plus le rentier est âgé au début des paiements, plus ces paiements seront importants.
Dans les trois types de rentes pour dons de bienfaisance, il existe normalement trois options de paiement:
- Vie unique: versée à une personne pour toute sa vie Deux vies consécutives: versées à une personne puis à une deuxième personne si cette personne survit au premier conjoint et survivant: qui consiste en des montants égaux payés à deux personnes simultanément jusqu'à la mort d'une personne; le montant combiné est ensuite versé au survivant
Choisir un organisme de bienfaisance
L'American Council on Gift Annuities (ACGA) estime qu'au moins 4 000 organisations caritatives proposent des rentes-cadeaux. Connaître et comprendre les meilleures pratiques recommandées par l'ACGA constitue un excellent point de départ pour votre évaluation des organismes de bienfaisance potentiels.
L'ACGA recommande aux organismes de bienfaisance de faire ce qui suit:
- Respectez les réglementations de l'État. Cela comprend la fourniture d'une déclaration de divulgation aux donateurs potentiels avant qu'une rente soit établie et le respect de toutes les exigences de déclaration de l'État. Spécifiez les actifs qui seront acceptés. Bien que l'argent comptant et les titres appréciés soient les cadeaux les plus courants, certains organismes de bienfaisance acceptent également des biens immobiliers, des biens meubles corporels et d'autres types de droits de propriété. Établir des âges minimaux pour les rentes immédiates et différées. L'âge moyen des bénéficiaires de rentes immédiates est de 79 ans. De nombreux organismes de bienfaisance exigent que les rentiers aient au moins 60 ans pour recevoir des paiements immédiats ou qu'ils aient atteint cet âge pour commencer à recevoir des paiements différés. Selon l'ACGA, la désignation d'une personne de moins de 60 ans peut créer des problèmes à la fois pour le donateur et pour l'organisme de bienfaisance: les paiements fixes ne s'ajustent pas à l'inflation, ce qui pourrait sérieusement compromettre leur valeur réelle pendant des décennies et la durée pendant laquelle le rentier recevrait des paiements pourrait épuiser le cadeau d'origine. Établir des tailles de cadeaux minimales et des barèmes de taux Pour de nombreux organismes de bienfaisance, le don minimum requis pour une rente est de 10 000 $ ou plus. Le barème de taux suggéré par l'ACGA (que vous pouvez voir ici 403) est conçu pour entraîner un résidu d'au moins 50% du don original pour l'organisme de bienfaisance. L'ACGA note que l'hypothèse de 50% de résidu dicte que rien ne sera utilisé à des fins caritatives jusqu'à la fin de l'obligation de paiement. Communiquez régulièrement avec les donateurs et les rentiers. Les communications peuvent inclure des bulletins d'information, des invitations à des événements spéciaux, etc. De plus, toute promesse que votre cadeau sera dédié à un but spécifique doit être honorée et vous devez être tenu au courant des progrès.
Mettez votre argent là où est votre cœur
La grande majorité (97, 3%) des organismes de bienfaisance ont déclaré qu'ils «suivaient toujours ou habituellement les taux suggérés par l'ACGA» pour les paiements de rente. Certaines organisations proposent des tarifs plus élevés. Si celui que vous envisagez le fait, il est prudent de vous assurer que ses tarifs sont conformes aux réglementations nationales applicables. Une organisation qui offre des tarifs inférieurs à ceux suggérés par l'ACGA doit être considérée avec attention, d'autant plus que les tarifs ACGA sont conservateurs au départ.
Supposons que vous ayez à l'esprit un bénéficiaire de votre générosité: une fondation communautaire, une université ou un autre type d'entité caritative. Si tel est le cas, rendez-vous sur le site Web approprié ou contactez autrement et:
- Demandez si l'organisme de bienfaisance offre des CGA. Si c'est le cas, continuez. Si ce n'est pas le cas, demandez à un autre organisme de bienfaisance de découvrir s'il respecte les meilleures pratiques de l'ACGA (y compris les tarifs suggérés) et, dans le cas contraire, renseignez-vous sur les lignes directrices et les taux auxquels il adhère.
Il n'y a pas de liste complète connue des organismes de bienfaisance qui offrent ces rentes, mais la liste des sponsors de l'ACGA se compose entièrement d'organisations qui le font.
Quand ça a du sens
Une rente de bienfaisance n'est pas pour tout le monde. Ce n'est probablement même pas pour la plupart des gens. Mais vous pouvez être candidat si vous:
- Sont dans une tranche d'imposition élevée N'ont pas d'héritiers (ou ont déjà pris des dispositions adéquates pour ceux que vous avez) Sont en bonne santé Ont des actifs appréciés dans un compte imposable et pourraient utiliser une déduction fiscale importante
The Bottom Line
Utilisez les lignes directrices de l'ACGA pour évaluer ces organismes de bienfaisance, puis passez du temps avec votre conseiller financier pour vous assurer qu'il s'agit du bon choix pour votre stratégie globale de planification successorale ou fiscale.
