Revocable Trust vs. Irrevocable Trust: un aperçu
Une fiducie révocable et une fiducie vivante sont des termes distincts qui décrivent la même chose: une fiducie dont les termes peuvent être modifiés à tout moment. Une fiducie irrévocable désigne une fiducie qui ne peut être modifiée après sa création sans le consentement des bénéficiaires.
Une fiducie est une entité juridique distincte qu'une personne crée pour gérer ses actifs. Les fiducies sont constituées au cours de la vie d'une personne pour garantir que les actifs sont utilisés d'une manière que la personne qui crée la fiducie juge appropriée. Une fois les actifs placés dans une fiducie, un tiers, appelé fiduciaire, les gère. Le fiduciaire détermine comment les actifs sont investis et à qui ils sont distribués lorsque le propriétaire de la fiducie décède, bien qu'un fiduciaire doive gérer la fiducie conformément aux lignes directrices énoncées lors de la constitution de la fiducie. Il est courant qu'une personne riche utilise une fiducie plutôt qu'un testament pour la planification successorale et pour stipuler ce qui arrive à sa fortune à son décès. Les fiducies sont également un moyen de réduire le fardeau fiscal et d'éviter que les actifs ne soient homologués.
Revocable Trust (Living Trust)
Les deux types de fiducie de base sont une fiducie révocable, également connue sous le nom de fiducie vivante révocable ou simplement une fiducie vivante, et une fiducie irrévocable. Le propriétaire d'une fiducie révocable peut modifier ses conditions à tout moment. Il ou elle peut retirer des bénéficiaires, en désigner de nouveaux et modifier les conditions de gestion des actifs de la fiducie.
Étant donné la flexibilité des fiducies révocables ou vivantes, contrairement à la rigidité d'une fiducie irrévocable, il semble que toutes les fiducies devraient être révocables. La raison pour laquelle ils ne le sont pas est que les fiducies révocables comportent quelques inconvénients clés.
Étant donné que le propriétaire conserve un tel niveau de contrôle sur une fiducie révocable, les actifs qu'il y investit ne sont pas protégés des créanciers comme ils le sont dans une fiducie irrévocable. S'il est poursuivi, les actifs de la fiducie peuvent être ordonnés en liquidation pour satisfaire à tout jugement rendu. Lorsque le propriétaire d'une fiducie révocable décède, les actifs détenus en fiducie sont également soumis aux impôts successoraux des États et fédéraux.
Fiducie irrévocable
Les conditions d'une fiducie irrévocable, en revanche, sont fixées dans la pierre dès la signature de l'accord. Sauf dans des circonstances extrêmement rares, aucune modification ne peut être apportée à une fiducie irrévocable.
Le bienfaiteur, après avoir transféré les actifs dans la fiducie, supprime effectivement tous les droits de propriété sur les actifs et, pour la plupart, tout contrôle.
La principale raison de choisir une structure de fiducie irrévocable est la fiscalité. Les fiducies irrévocables retirent les actifs de la succession imposable du bienfaiteur, ce qui signifie qu'ils ne sont pas soumis à l'impôt successoral au décès, et ils déchargent également le bienfaiteur de la responsabilité fiscale pour tout revenu généré par les actifs. Les fiducies irrévocables peuvent être difficiles à mettre en place et nécessitent l'aide d'un avocat qualifié.
Points clés à retenir
- Les fiducies révocables ou vivantes peuvent être modifiées après leur création.Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées après leur création, ou du moins elles sont très difficiles à modifier.Les fiducies irrévocables offrent des avantages d'abri fiscal que les fiducies révocables ne doivent pas.
