Le taux de roulement fait référence au pourcentage d'utilisateurs de cartes de crédit qui deviennent de plus en plus en retard sur leurs comptes. Le taux de roulement est le pourcentage d'utilisateurs de cartes qui "roulent" de la catégorie 60 jours en retard à 90 jours en retard ou de 90 jours en retard à 120 jours en retard, et ainsi de suite. Dans le secteur des cartes de crédit, les créanciers signalent des retards de paiement par incréments de 30 jours, en commençant par la catégorie des retards de 60 jours et allant jusqu'à 90 jours de retard, 120 jours de retard, 150 jours de retard et ainsi de suite jusqu'au débit. Les débits sont soumis à la discrétion de l'entreprise privée et aux lois des États. Pour les prêts fédéraux, un prélèvement est requis après 270 jours conformément à la réglementation fédérale.
Décomposer le taux de roulement
Les taux de roulement sont utilisés par les banques pour aider à gérer et à prévoir les pertes sur créances en fonction de la délinquance.
Calcul des taux de roulement
Les institutions financières ont différentes méthodologies pour calculer les taux de roulement. Ils peuvent calculer les taux de roulement en fonction du nombre d'emprunteurs en souffrance ou du montant des fonds en souffrance.
Par exemple, si 20 utilisateurs de cartes de crédit sur 100 qui étaient en souffrance après 60 jours le sont toujours après 90 jours, le taux de roulement de 60 à 90 jours est de 100%. De plus, si seulement 10 émetteurs de cartes de crédit sur 20 qui étaient en souffrance à 60 jours le sont désormais à 90 jours, le taux de roulement serait de 50%.
Lorsqu'elle examine les taux de roulement des impayés par solde, une banque basera ses calculs sur le total des impayés. Par exemple, si le solde en souffrance de 60 jours pour le portefeuille de cartes de crédit d'une petite banque en février est de 100 millions de dollars et que le solde en souffrance de 90 jours en mars est de 40 millions de dollars, le taux de roulement de 60 à 90 jours en mars est de 40. % (c.-à-d. 40 millions de dollars / 100 millions de dollars). Cela signifie que 40% des créances de 100 millions de dollars du groupe de 60 jours en février ont migré vers le groupe de 90 jours en mars.
Les banques émettrices de cartes de crédit estiment les pertes sur créances en séparant leur portefeuille global de cartes de crédit en "tranches" de délinquance, similaires aux catégories de 60 jours et 90 jours mentionnées précédemment. La direction d'une banque mesure les taux de roulement pour le mois et le trimestre en cours, ou une moyenne de plusieurs mois ou trimestres pour atténuer les fluctuations. Les taux de roulement peuvent également être ventilés par catégorie de produit ou par qualité d'emprunteur pour mieux comprendre les défauts de paiement dans leur ensemble.
Provisions pour pertes sur créances
Une fois que les taux de roulement sont déterminés, ils sont appliqués aux créances impayées de chaque catégorie et les résultats sont agrégés pour estimer le niveau de provision requis pour les pertes sur créances. Les institutions financières mettent généralement à jour trimestriellement les provisions pour pertes sur créances dans leurs états financiers. Les provisions pour pertes sur créances sont généralement des charges ou des passifs qu'une banque amortit. Les banques ont des méthodologies différentes pour déterminer les provisions pour pertes sur créances avec généralement seulement une partie des soldes impayés radiés en cas de défauts de paiement anticipés. Les banques surveillent étroitement les taux de roulement et les provisions pour pertes sur créances afin d'évaluer les risques des emprunteurs. Les taux de roulement peuvent également aider les émetteurs de crédit à établir des normes de souscription en fonction des tendances de remboursement pour différents types de produits et différents types d'emprunteurs.
