Qu'est-ce que la règle 72 (t)?
La règle 72 (t) autorise les retraits sans pénalité des comptes IRA et autres comptes de retraite fiscalement avantageux comme les plans 401 (k) et 403 (b). Il est délivré par l'Internal Revenue Service. Pour profiter de cette règle, le propriétaire du compte de retraite doit effectuer au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP), et le montant des paiements dépend de l'espérance de vie du propriétaire, calculée à l'aide de méthodes approuvées par l'IRS.
Cette règle permet aux titulaires de compte de bénéficier de leur épargne-retraite avant l'âge de la retraite grâce à un retrait anticipé sans pénalité de 10% par ailleurs requise. L'IRS soumet toujours les retraits au taux d'imposition normal du titulaire de compte.
Comprendre la règle 72 (t)
La règle 72 (t) fait en fait référence au code 72 (t), section 2, qui spécifie des exceptions à la taxe de retrait anticipé qui permettent aux propriétaires d'IRA de retirer des fonds de leur compte de retraite avant l'âge de 59 ans et demi, tant que le règlement SEPP est respecté. Ces paiements doivent être effectués sur une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le propriétaire atteigne 59½ ans, la période la plus longue étant retenue.
Points clés à retenir
- La règle 72 (t) vous permet d'effectuer des retraits anticipés sans pénalité de votre IRA. Il existe d'autres exemptions IRS qui peuvent être utilisées pour les frais médicaux, l'achat d'une maison, etc. Les retraits au titre de la règle 72 (t) devraient être considérés comme un dernier recours lorsque toutes les autres options pour réduire la pression financière (négociation avec les créanciers, consolidation, faillite, etc.) ont été épuisées.
Calcul des montants de paiement en vertu de la règle 72 (t)
Les montants qu'un titulaire de compte reçoit dans les paiements périodiques autorisés par la règle 72 (t) dépendent de l'espérance de vie qui peut être calculée par l'une des trois méthodes approuvées par l'IRS: la méthode d'amortissement; la distribution minimale ou la méthode de l'espérance de vie; ou la méthode de rente.
La méthode d'amortissement détermine les montants des paiements annuels en amortissant le solde du compte d'un propriétaire IRA sur l'espérance de vie unique ou conjointe. Cette méthode développe le montant le plus important et le plus raisonnable qu'un individu peut retirer, et le montant est fixé annuellement.
La méthode de distribution minimale prend un facteur de division de la table d'espérance de vie unique ou conjointe de l'IRS, en l'utilisant pour diviser le solde du compte de retraite. Cette méthode est presque à l'opposé de la méthode d'amortissement, car les paiements de retrait anticipé annuels sont susceptibles de varier d'une année à l'autre, mais pas de manière substantielle. La principale différence entre cette méthode et la méthode d'amortissement est que les paiements qui en résultent avec la méthode de distribution minimale, comme son nom l'indique, sont les montants les plus bas qui peuvent être retirés.
Le calcul final approuvé par l'IRS est la méthode de rente, qui utilise une méthode de facteur de rente fournie par l'IRS pour déterminer des paiements équivalents ou presque équivalents conformément au règlement SEPP. Cette méthode offre aux titulaires de compte un paiement annuel fixe, le montant se situant généralement quelque part entre le montant le plus élevé et le plus bas que le titulaire du compte peut retirer.
Règle 72 (t): Exemple de retrait d'argent anticipé
Par exemple, supposons qu'une femme de 53 ans qui a un IRA gagnant 1, 5% par an avec un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l'argent tôt en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode d'amortissement, la femme recevrait environ 10 042 $ en paiements annuels. Avec la méthode de distribution minimale, elle recevrait environ 7 962 $ par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de la rente, environ 9 976 $ serait le montant de son paiement annuel.
Précautions concernant l'utilisation de la règle 72 (t)
Retirer de l'argent d'un compte de retraite est un dernier recours financier. C'est pourquoi l'IRS a des exceptions pour des circonstances spécifiques comme le handicap et la maladie. Si vous ne remplissez aucun des critères pour d'autres exceptions, alors la règle 72 (t) peut être utilisée si vous avez épuisé toutes les autres voies. Il ne doit pas être utilisé comme stratégie de fonds d'urgence, car tout retrait affecte considérablement votre stabilité financière future.
