Si cela s'applique à vous, lisez la suite pour savoir comment ces règles fonctionnent et comment elles pourraient être appliquées à votre situation.
Détermination du bénéficiaire désigné
En général, s'il y a plus d'un bénéficiaire désigné pour un compte de retraite, l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé est utilisée pour déterminer les distributions après le décès. Cela peut être désavantageux pour une personne qui est beaucoup plus jeune que les autres bénéficiaires, ou pour une personne qui est l'un des multiples bénéficiaires, les autres bénéficiaires étant des entités, telles que des organismes de bienfaisance.
Cet inconvénient peut être contourné si, avant le 30 septembre de l'année suivant le décès du titulaire du compte de retraite, les bénéficiaires âgés et / ou non-personnes prennent l'une des mesures suivantes:
- Prenez une distribution complète de leur partie des actifs hérités. Refusez convenablement leur partie des actifs hérités.
Une renonciation aux actifs hérités doit répondre à certaines exigences fédérales et étatiques. Pour plus d'informations sur les clauses de non-responsabilité, reportez-vous à Disclaiming Inherited Retirement Assets.
Les bénéficiaires qui restent après cette date limite du 30 septembre sont les seuls pris en considération pour déterminer l'espérance de vie du bénéficiaire qui peut être utilisée pour calculer les distributions des bénéficiaires après le décès.
Illustrer les règles
Les exemples suivants illustrent les règles des options de distribution pour plusieurs bénéficiaires:
Exemple 1: deux bénéficiaires, un organisme de bienfaisance
John est décédé cette année à 65 ans, et les bénéficiaires de son IRA - évalué à 1 million de dollars - sont son organisme de bienfaisance préféré et son fils de 45 ans, Tim. Tim et l'organisme de bienfaisance ont chacun été désignés pour recevoir 50% de l'IRA.
Étant donné que John est décédé avant la date de début requise (RBD) et que l'un de ses bénéficiaires est une non-personne (l'organisme de bienfaisance), le million de dollars doit être entièrement distribué au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de son décès. Si Tim avait été le seul bénéficiaire de l'IRA, il aurait été autorisé à effectuer l'une des actions suivantes:
- Distribuer le montant au cours de la période de cinq ans indiquée ci-dessus. Étirer les distributions sur son espérance de vie. Depuis que Tim atteint l'âge de 46 ans l'année prochaine, son espérance de vie est de 37, 9 ans. (Reportez-vous à l'IRS "Single Life Expectancy Table" dans la publication IRS 590.)
Mais tout n'est pas perdu pour Tim. Il peut toujours être en mesure d'utiliser son espérance de vie si l'organisme de bienfaisance fait l'une des choses suivantes:
- Prend une distribution complète de sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine et décline proprement sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine.
Tim peut demander à l'organisme de bienfaisance de prendre l'une ou l'autre de ces mesures afin qu'il puisse bénéficier de l'utilisation de son espérance de vie.
Exemple 2: le titulaire du compte décède après RBD
Les faits sont les mêmes que dans l'exemple 1, sauf que John décède à 74 ans. Parce que John est décédé après la RBD et que l'un de ses principaux bénéficiaires est une non-personne, les distributions après le décès doivent être prises en compte sur l'espérance de vie restante de John.. Ces distributions doivent commencer l'année prochaine, date à laquelle l'espérance de vie restante de John est de 13, 4 ans. Cependant, Tim est autorisé à recevoir des distributions sur son espérance de vie de 37, 9 ans si l'organisme de bienfaisance prend l'une des mesures suivantes:
- Prend une distribution complète de sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine et décline proprement sa moitié d'ici le 30 septembre de l'année prochaine.
Exemple 3: quatre membres de la famille en tant que bénéficiaires
Jake est décédé cette année à l'âge de 75 ans, laissant ses trois enfants et son épouse, Mary, comme bénéficiaires de l'IRA. L'âge des enfants l'année prochaine est de 30, 32 et 36 ans. L'âge de Marie l'année prochaine est de 60 ans. Chaque bénéficiaire doit recevoir des distributions sur l'espérance de vie de Marie de 25, 2 ans.
Cependant, l'enfant de 30 ans peut utiliser son espérance de vie de 53, 3 ans pour calculer les distributions après le décès si Marie et les enfants plus âgés font l'une des choses suivantes:
- Prenez une distribution complète de leurs portions d'ici le 30 septembre de l'année prochaine.
Si, toutefois, aucune mesure n'est prise avant le 30 septembre, chaque bénéficiaire peut utiliser sa propre espérance de vie si chacune de ses parts est affectée à des comptes séparés avant le 31 décembre de l'année prochaine.
Bottom Line
D'un autre côté, si leurs parts sont des montants insignifiants ou s'il s'agit d'organismes de bienfaisance d'organismes sans but lucratif qui ne paient pas d'impôt sur le revenu, ils peuvent être accommodants. Alternativement, lorsque plusieurs personnes sont bénéficiaires, chaque bénéficiaire peut transférer son montant sur des comptes séparés au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année au cours de laquelle le propriétaire décède, permettant ainsi à chaque bénéficiaire d'utiliser sa propre espérance de vie.
Enfin, assurez-vous de consulter un fiscaliste compétent avant de prendre des décisions concernant vos actifs de retraite, y compris ceux dont vous héritez.
