Qu'est-ce qu'un employé statutaire?
Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui est traité comme un employé à des fins de retenue d'impôt s'il remplit certaines conditions. Les employeurs ne sont pas autorisés à retenir des impôts pour la plupart des entrepreneurs indépendants, mais les employés statutaires diffèrent en ce qu'ils existent entre un employé et un entrepreneur indépendant.
Cette catégorie d'employés peut déduire les dépenses liées au travail sur l'annexe C au lieu de l'annexe A. Les employés statutaires sont généralement des vendeurs ou d'autres employés qui travaillent à la commission, mais peuvent également être des personnes qui fournissent des services tout en utilisant les outils ou les ressources d'une entreprise.
«Statutaire» fait référence à la classification de l'Internal Revenue Service (IRS) de ces travailleurs comme soumis à la retenue d'impôt par la loi en vertu de ses règles de common law.
Comprendre les employés statutaires
Les employeurs doivent retenir les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur les chèques de paie des employés statutaires si les trois conditions suivantes sont remplies.
- Le contrat de service stipule ou implique que la quasi-totalité des services doivent être exécutés personnellement par eux.Ils n'ont pas un investissement substantiel dans l'équipement et les biens utilisés pour fournir les services (autres qu'un investissement dans les installations de transport).Les services sont fournis sur une base continue pour le même payeur.
Un employé statutaire n'est pas une personne qui a fait un investissement substantiel dans l'équipement utilisé dans l'exécution des services, autre que l'équipement de transport, comme une voiture personnelle pour le transport dans l'exécution des services. Les règles statutaires ne s'appliquent pas non plus si les services rendus en une seule transaction, qui ne font pas partie d'une relation continue.
Il n'y a pas de statistiques qui montrent le nombre de contribuables qui se présentent comme employés statutaires.
Exemples d'employés statutaires
Un employé statutaire est une personne qui appartient à l'une des catégories suivantes telles que spécifiées par l'IRS:
- Un chauffeur qui distribue des boissons (autres que du lait) ou de la viande, des légumes, des fruits ou des produits de boulangerie, ou un chauffeur qui ramasse et livre du linge ou du nettoyage à sec, si le chauffeur est votre agent ou est payé à commission Une assurance vie à temps plein agent de vente dont l'activité principale consiste à vendre des contrats d'assurance-vie ou de rente, ou les deux, principalement pour une seule compagnie d'assurance-vie Un particulier qui travaille à domicile sur des matériaux ou des biens que vous fournissez et qui doivent vous être retournés ou à une personne que vous nommez si vous fournir également des spécifications pour le travail à effectuer Un vendeur à temps plein en déplacement ou en ville qui travaille en votre nom et vous donne des commandes de grossistes, détaillants, entrepreneurs ou exploitants d'hôtels, de restaurants ou d'autres établissements similaires (Les marchandises vendues doivent être des marchandises destinées à la revente ou des fournitures à utiliser dans le cadre des activités commerciales de l'acheteur; le travail effectué pour vous doit être la principale activité commerciale du vendeur.)
Points clés à retenir
- Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui est considéré comme un employé à des fins de retenue d'impôt s'il remplit certaines conditions.Un employé statutaire ne fait généralement pas un investissement substantiel dans l'équipement utilisé pour la prestation des services, à l'exception du matériel de transport, comme une voiture personnelle pour le transport dans l'exécution des services.
Les employés statutaires bénéficient d'une déduction fiscale plus élevée pour leurs dépenses d'entreprise que les autres employés, car les dépenses de l'annexe C ne sont pas soumises au seuil de revenu brut ajusté de 2% comme les dépenses de l'annexe A.
Pour en savoir plus, consultez la publication 15-A de l'IRS, le guide de l'impôt supplémentaire des employeurs, qui définit ce que les employés sont comparés aux entrepreneurs indépendants en ce qui concerne les règles de retenue à la source.
