Qu'est-ce que la comptabilité des lots fiscaux?
La comptabilité des lots fiscaux est une technique de tenue de registres qui retrace les dates d'achat et de vente, le coût de base et la taille des transactions pour chaque titre de votre portefeuille, même si vous effectuez plusieurs transactions sur le même titre.
RÉPARTITION Comptabilité des lots fiscaux
Les actions achetées en une seule opération sont appelées lot à des fins fiscales. Lorsque des actions du même titre sont achetées, les nouvelles positions créent des lots fiscaux supplémentaires. Les lots fiscaux sont des achats multiples effectués à différentes dates à des prix différents. Par conséquent, chaque lot de taxes aura une base de coût différente. La comptabilité des lots fiscaux est le registre des lots fiscaux. Il enregistre le coût, la date d'achat, le prix de vente et la date de vente de chaque titre détenu dans un portefeuille. Cette méthode de tenue de registres permet à un investisseur de suivre chaque vente d'actions tout au long de l'année afin qu'il puisse prendre des décisions stratégiques sur le lot à vendre et en gardant à l'esprit que le type de taxe sur les investissements à payer dépendra de la durée de l'action. détenu pour.
La comptabilité des lots fiscaux est principalement la tenue des registres des lots fiscaux.
Par exemple, supposons qu'un investisseur ait acheté 100 actions de Netflix en mars 2017 pour 143, 25 $ et 100 autres actions en juillet 2017 pour 184, 15 $. En avril 2018, la valeur des actions NFLX est passée à 331, 45 $. Son premier lot fiscal est détenu depuis plus d'un an, mais le dernier lot est détenu depuis moins. L'Internal Revenue Service (IRS) impose un impôt à long terme sur les gains en capital sur le profit réalisé sur la vente d'un titre détenu depuis plus d'un an. Cet impôt est plus favorable que l'impôt sur le revenu ordinaire appliqué aux plus-values sur actions détenues depuis moins d'un an. Si l'investisseur décide de vendre, disons 120 actions, la durée de détention des investissements doit être enregistrée. De plus, il doit tenir compte du fait que le nouveau lot fiscal aura un gain en capital plus faible s'il est vendu, ce qui peut se traduire par une taxe plus faible que celle du lot plus ancien.
S'il choisit de vendre des actions du lot de mars, il utilisera la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour la comptabilité des lots dans laquelle les premières actions achetées sont les premières actions vendues. Dans ce cas, l'impôt sur les gains en capital à long terme s'appliquera. La vente de 120 actions signifiera que son acquisition en mars sera vendue, et les 20 actions restantes proviendront du deuxième lot. FIFO est généralement utilisé comme méthode par défaut pour les positions qui ne sont pas composées de nombreux lots fiscaux avec des dates d'acquisition variables ou des écarts de prix importants.
Si les actions vendues sont choisies pour provenir du lot de juillet, ce choix suivra la méthode comptable Last-In First-Out (LIFO), et les gains réalisés seront imposés comme un revenu ordinaire. S'il vend 120 actions, 100 actions seront vendues à partir du lot de juillet et les 20 actions restantes seront vendues à partir du lot de mars.
Les autres méthodes de comptabilisation des lots fiscaux comprennent la méthode du coût moyen, du coût le plus élevé, du coût le plus bas et des méthodes de perte de la récolte fiscalement avantageuses.
L'objectif de la comptabilité des lots fiscaux est de minimiser la valeur actuelle nette des impôts courants en différant la réalisation des plus-values et en constatant les pertes plus tôt.
