Qu'est-ce que l'allégement fiscal?
L'allégement fiscal est tout programme ou incitatif qui réduit le montant d'impôt dû par un individu ou une entreprise. Des exemples d'allégements fiscaux comprennent la déduction autorisée pour les cotisations de retraite et des incitations temporaires telles que des crédits d'impôt pour l'achat de nouveaux équipements de chauffage et de refroidissement à haute efficacité.
Comprendre l'allégement fiscal
L'allégement fiscal vise à réduire l'obligation fiscale d'un individu ou d'une entreprise. Souvent, l'allégement fiscal vise à fournir une aide pour un certain événement ou une certaine cause. Par exemple, les victimes d'un ouragan peuvent bénéficier d'une certaine forme d'allégement fiscal lorsqu'une zone durement touchée est déclarée zone sinistrée. Des allégements fiscaux sont également disponibles périodiquement pour soutenir des causes environnementales, comme en témoignent les crédits d'impôt pour l'achat d'appareils électroménagers éconergétiques ou l'installation de fenêtres éconergétiques.
Une personne physique ou morale bénéficie généralement d'un allégement fiscal grâce à des déductions fiscales, des crédits, des exclusions ou la renonciation à un privilège fiscal.
Déductions fiscales
Une déduction fiscale réduit le revenu imposable d'un contribuable. Si le revenu imposable d'un seul déclarant pour l'année d'imposition est de 75 000 $ et qu'il tombe dans la tranche d'imposition marginale de 25%, sa facture fiscale marginale totale sera de 25% x 75 000 $ = 18 750 $. Cependant, s'il a droit à une déduction fiscale de 8 000 $, il sera imposé sur 75 000 $ - 8 000 $ = 67 000 $ de revenu imposable, et non 75 000 $. La réduction de son revenu imposable est un allégement fiscal pour le contribuable qui finit par payer moins d'impôts au gouvernement.
Crédit d'impôt
Un crédit est un allégement fiscal qui permet à une entité de réaliser plus d'économies d'impôt qu'une déduction fiscale, car il réduit directement la facture d'un contribuable d'un dollar à l'autre, plutôt que de simplement réduire le montant du revenu imposable. En d'autres termes, un crédit d'impôt est appliqué au montant d'impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été effectuées sur son revenu imposable. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et est admissible à un crédit d'impôt de 1 100 $, il n'aura à payer 1 900 $ qu'après l'application de l'allégement fiscal.
Exclusion fiscale
Les exclusions classent certains types de revenus comme non imposables ou comme allégements fiscaux, ce qui réduit le montant qu'un déclarant déclare comme son revenu brut. Les revenus qui ont été exclus à des fins fiscales n'apparaissent pas dans la déclaration de revenus d'un contribuable, et si c'est le cas, ils seront probablement retirés dans une autre section de la déclaration. Alors que certains types de revenus sont exclus parce qu'ils sont difficiles à mesurer, d'autres types de revenus sont exclus pour encourager les contribuables à exercer une activité particulière. Par exemple, les travailleurs qui bénéficient d'une couverture d'assurance maladie professionnelle (ou «payée par l'employeur») bénéficient d'un allégement fiscal étant donné qu'ils ne paient pas d'impôt sur la valeur de ces polices et que les employeurs peuvent déduire le coût en tant que dépense d'entreprise.
Les expatriés qui gagnent un revenu à l'étranger bénéficient d'un allégement fiscal de 104100 $ (à partir de 2018) qui peut être appliqué par le biais de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE). La FEIE permet aux expatriés d'exclure 104 100 $ de leurs revenus étrangers de leurs déclarations de revenus. Un ex-pat qui gagne, disons 180 000 $, de son travail dans un pays étranger non imposé n'aura à payer l'impôt sur le revenu fédéral américain que sur 180 000 $ - 104 100 $ = 75 900 $.
Pardon de la dette fiscale
Des programmes comme le programme de pardon des prêts étudiants et le programme IRS Fresh Start permettent aux contribuables de régler leurs dettes fiscales pour un pourcentage du passif initial. En fonction de la situation financière de l'individu, l'Internal Revenue Service (IRS) peut fournir un accord d'allégement fiscal pour aider à rembourser les impôts réduits et à éviter les privilèges fiscaux.
