Qu'est-ce qu'un abri fiscal?
Un abri fiscal est un véhicule utilisé par des particuliers ou des organisations pour minimiser ou diminuer leurs revenus imposables et, par conséquent, les obligations fiscales. Les abris fiscaux sont légaux et peuvent aller de placements ou de comptes de placement qui offrent un traitement fiscal favorable à des activités ou transactions qui réduisent le revenu imposable par le biais de déductions ou de crédits.
Des exemples courants d'abri fiscal sont les régimes de retraite 401 (k) parrainés par l'employeur et les obligations municipales.
Points clés à retenir
- Un abri fiscal est un endroit où stocker légalement des actifs afin de minimiser les obligations fiscales actuelles ou futures.Un abri fiscal est une stratégie de minimisation fiscale, et ne doit pas être confondu avec la pratique illégale de l'évasion fiscale.Compte de retraite qualifié, certains produits d'assurance, les partenariats, les obligations municipales et les investissements immobiliers sont tous des exemples d'abris fiscaux potentiels.
Comment fonctionnent les abris fiscaux
Diverses dispositions peuvent être utilisées pour réduire le fardeau fiscal d'un particulier ou d'une société, de façon temporaire ou permanente. Lorsque ces ressources sont mises en œuvre pour abaisser une facture fiscale, nous disons que l'entité impliquée protège ses impôts. La voie d'abri fiscal prise par un contribuable pour réduire ou effacer son obligation fiscale peut être légale ou illégale, il est donc impératif que le particulier ou la société évalue les stratégies de réduction d'impôt pour éviter d'être pénalisé par l'Internal Revenue Service (IRS)..
Il existe de nombreux abris fiscaux que le gouvernement a mis en place pour aider ses contribuables à réduire le fardeau fiscal. Les déductions fiscales, par exemple, sont des montants de revenu gagné qui peuvent être déduits du revenu imposable d'un particulier. Le taux d'imposition appliqué au revenu imposable inférieur se traduira par une facture d'impôt moins élevée pour le particulier. Certains abris fiscaux fournis sous forme de déductions fiscales comprennent la déduction des contributions de bienfaisance, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, la déduction des intérêts hypothécaires, la déduction de certains frais médicaux, etc.
Par exemple, l'IRS permet aux dons de bienfaisance d'être déductibles d'impôt jusqu'à 50% du revenu brut ajusté (AGI) d'un individu. Si un contribuable ayant un revenu annuel de 82 000 $ choisit de faire un don de 12 000 $ à un organisme de bienfaisance qualifié, son revenu imposable sera réduit à 70 000 $. Puisqu'il tombe dans la tranche d'imposition marginale de 25%, son impôt marginal dû sera de 25% x 70 000 $ = 17 500 $, au lieu de 20 500 $ qu'il aurait payé sans l'abri fiscal fourni par son don de bienfaisance.
Comptes de retraite
Les abris fiscaux sont également légalement disponibles sous la forme de comptes de placement et de retraite qui protègent les revenus des impôts. L'abri fiscal fourni par le biais de ces comptes incite les salariés à épargner pour leur retraite. Les contributions au revenu versées à un régime 401 (k), 403 (b) ou à un compte de retraite individuel (IRA) ne seront imposables qu'à la retraite. De cette façon, l'argent qui aurait été imposé par l'IRS accumule des intérêts et des gains dans le compte jusqu'à ce que les fonds soient tirés. Un contribuable qui profite de l'abri fiscal fourni par le biais d'un 401 (k), 403 (b) ou IRA réduit son revenu imposable par le montant de sa contribution dans l'un ou l'autre des comptes. Pour les personnes qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition plus élevée au moment de leur retraite, le Roth IRA et le Roth 401 (k) offrent un moyen de protéger le revenu des impôts plus élevés. Avec ces comptes de placement, le revenu d'apport est imposé avant l'ouverture des comptes, mais aucun impôt ne s'applique lorsque les fonds sont retirés. De cette façon, si le contribuable commence à effectuer des distributions après être entré dans une tranche d'imposition plus élevée, il aurait déjà payé des impôts lorsqu'il se trouvait dans une tranche de revenu inférieure.
Autres abris fiscaux communs
Certains types d'actifs peuvent également être investis dans des abris fiscaux. Les investisseurs dont les portefeuilles investissent à l'étranger peuvent profiter du crédit pour impôt étranger qui s'applique aux contribuables qui paient des impôts sur leurs revenus de placements étrangers à un gouvernement étranger. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leur impôt à payer. Certaines obligations municipales sont également exonérées d'impôt, ce qui signifie que tous les revenus d'intérêts générés sont exonérés de l'impôt sur le revenu fédéral, et dans de nombreux cas, des impôts sur le revenu étatiques et locaux.
Afin d'encourager les investissements dans les entreprises de certains secteurs (exploration pétrolière, énergies renouvelables et mines, par exemple) qui nécessitent de lourds investissements en capital et mettent plusieurs années à réaliser des bénéfices, le gouvernement autorise la répartition des frais d'exploration engagés par ces entreprises entre les actionnaires comme déductions fiscales. Les frais d'exploration et de développement sont pris en charge par les actionnaires; les actionnaires déduisent les dépenses de leur revenu imposable comme s'ils avaient directement engagé ces frais.
Les fonds communs de placement qui investissent dans des obligations d'État ou municipales sont également des abris fiscaux courants. Bien que vous payiez encore de l'impôt sur le revenu sur votre investissement initial lorsque ces dollars sont gagnés, les intérêts générés par ces titres de créance sont exonérés d'impôt fédéral sur le revenu, de sorte que votre investissement génère un revenu annuel en franchise d'impôt.
Abri fiscal contre évasion fiscale
Bien que les abris fiscaux offrent un moyen d'éviter légalement les impôts, ils peuvent également être utilisés pour échapper aux impôts. La minimisation de l'impôt (également appelée évasion fiscale) est un moyen parfaitement légal de minimiser le revenu imposable et de réduire les impôts à payer. Ne confondez pas cela avec l'évasion fiscale, l'évitement illégal d'impôts par des fausses déclarations ou des moyens similaires. Si un investissement est effectué dans le seul but d'éviter ou d'éluder les impôts, vous pourriez être obligé de payer des impôts et des pénalités supplémentaires. Par exemple, si un entrepreneur indépendant ou un sous-traitant transfère intentionnellement tout ou partie de son revenu gagné à une autre personne qui est assujettie à des taux d'imposition inférieurs, l'entrepreneur échappera aux impôts. En outre, les entreprises qui profitent de taux d'imposition favorables dans certains pays en créant des sociétés offshore dans le but d'échapper à l'impôt, seront lourdement pénalisées par l'IRS qui traite ces stratégies de manipulation comme des activités frauduleuses soumises à des frais élevés, à des poursuites pénales et à des peines de prison.. (Pour une lecture connexe, voir «Pourquoi le Delaware est considéré comme un abri fiscal»)
