Qu'est-ce qu'une année d'imposition?
Une année d'imposition est l'année couverte par une déclaration de revenus particulière. Aux États-Unis, l'année d'imposition pour les particuliers s'étend du 1er janvier au 31 décembre et comprend les impôts dus sur les gains au cours de l'année. Par exemple, les impôts retenus ou dus sur les revenus au cours de l'année civile 2019 seraient inclus dans la déclaration de revenus due à l'Internal Revenue Service (IRS) en avril 2020.
Points clés à retenir
- Une année d'imposition fait référence à la période de 12 mois couverte par une déclaration de revenus.Les particuliers sont soumis à une année d'imposition civile, commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre. Les déclarations de revenus aux États-Unis sont généralement dues le 15 avril de l'année suivante, couvrant la période de l'année civile. Les taxes professionnelles peuvent être déposées en utilisant une année civile ou un exercice, qui peut ne pas coïncider avec la date de début du 1er janvier.
Comprendre une année d'imposition
Une année d'imposition est une période comptable annuelle pour le paiement ou la retenue d'impôt, la tenue de registres et la déclaration des revenus et dépenses. Les particuliers adhèrent à une année d'imposition civile, où les impôts dus pour 2019 seraient dus avant le 15 avril 2020. Les entreprises peuvent utiliser l'année civile ou l'année fiscale pour les dates de début et de fin de leur année d'imposition pour la déclaration des revenus.
Une année d'imposition qui suit l'année civile fait référence aux douze mois consécutifs commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre. L'exercice est une période de douze mois consécutifs qui se termine n'importe quel jour de n'importe quel mois, sauf le dernier jour de décembre. Lorsque l'année d'imposition d'une entreprise est inférieure à 12 mois, il s'agit simplement d'une année d'imposition courte.
L'US Internal Revenue Service (IRS) permet à la plupart des entreprises d'utiliser soit une année civile, soit l'année fiscale de l'entreprise comme année d'imposition. Font exception à cette règle les entreprises qui doivent utiliser l'année civile se terminant le 31 décembre comme année d'imposition. Il s'agit notamment des entreprises individuelles et des LLC à membre unique. Ces entreprises sont tenues de terminer leur année d'imposition le 31 décembre, car elles paient généralement des impôts comme une extension de leur propriétaire unique.
Quelle que soit la méthode utilisée pour définir une année d'imposition, l'IRS exige que toutes les entreprises terminent leur année d'imposition sur une base trimestrielle, de sorte que toutes les années d'imposition doivent se terminer le 31 mars, 30 juin, 30 septembre ou 31 décembre. L'IRS identifie les entreprises dont l'année d'imposition ne correspond pas à l'année civile selon la date de fin d'année d'imposition choisie. L'IRS décourage les entreprises de changer leur traitement de l'année d'imposition, sauf dans la première ou la dernière année d'une entreprise. Une approbation écrite de l'IRS est nécessaire pour ce faire.
Types d'années d'imposition
Années d'imposition d'État
Chaque État gère la fiscalité indépendamment du système fédéral, mais la plupart des pays qui imposent des impôts sur le revenu utilisent le 15 avril comme date de dépôt obligatoire. La Virginie est une exception, avec une date limite de dépôt du 1er mai. Plusieurs États qui ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu imposent des impôts sur d'autres revenus, tels que les dividendes en actions. Le New Hampshire, qui n'a ni revenu ni taxe de vente, compense en facturant un impôt foncier relativement élevé. Les taux d'imposition foncière du New Hampshire sont fixés chaque année en novembre et l'année d'imposition foncière s'étend du 21 mars au 1er avril pour tous les propriétaires fonciers.
Années d'imposition courtes
Une année d'imposition courte est une année fiscale ou civile qui dure moins de 12 mois. Les années d'imposition courtes surviennent soit au démarrage d'une entreprise, soit lors de la modification de la période comptable d'une entreprise. Les années d'imposition courtes ne se produisent que pour les entreprises, jamais pour les contribuables individuels, car les particuliers doivent produire une année civile et n'ont pas la possibilité de choisir un exercice.
Une courte année d'imposition peut également se produire lorsqu'une entreprise décide de changer son année d'imposition, un changement qui nécessite l'approbation de l'Internal Revenue Service (IRS) après que l'entité a déposé le formulaire 1128. Dans ce cas, la courte période d'imposition commence le premier jour suivant la clôture de l'ancienne année d'imposition et se termine la veille du premier jour de la nouvelle année d'imposition. Par exemple, une entreprise qui déclare des revenus de juin à juin chaque année décide de changer son exercice pour commencer en octobre. Par conséquent, une courte année d'imposition de juin à octobre doit être déclarée.
Considérations particulières
Les particuliers utilisent généralement une année d'imposition le 31 décembre, avec un rapport annuel dû le 15 avril de l'année suivante. Lorsque le 16e amendement a été adopté en 1913, accordant l'autorité fiscale au gouvernement fédéral, le Congrès a désigné le 1er février comme jour de dépôt des déclarations de revenus. Cette date a été progressivement repoussée à son niveau actuel, le 15 avril.
Certains commentateurs soupçonnent que cela a permis au gouvernement de conserver l'argent des contribuables plus longtemps. Quoi qu'il en soit, le mouvement de février à mars à avril a coïncidé avec une augmentation du bassin de contribuables éligibles. Lorsque le 16e amendement a été adopté, un petit nombre de personnes très riches étaient censées payer l'impôt fédéral. Le bassin de contribuables a considérablement augmenté depuis lors.
