De nombreux investisseurs préfèrent détenir de l'or et de l'argent physiques plutôt que des fonds négociés en bourse (ETF) qui investissent dans ces métaux précieux. Bien que les implications fiscales de la possession et de la vente de FNB soient très simples, peu de gens comprennent parfaitement les implications fiscales de la possession et de la vente de lingots physiques. Vous trouverez ci-dessous une description de la manière dont ces investissements sont imposés, ainsi que de leurs obligations de déclaration fiscale, des calculs de la base des coûts et des moyens de compenser tout passif fiscal résultant de la vente d'or ou d'argent physique.
Implications fiscales de la vente d'or ou d'argent physique
Les avoirs physiques en métaux précieux tels que l'or, l'argent, le platine, le palladium et le titane sont considérés par l'Internal Revenue Service (IRS) comme des immobilisations spécifiquement classées comme objets de collection. Les participations dans ces métaux, quelle que soit leur forme - telles que les pièces de monnaie, les lingots, les pièces rares ou les lingots - sont soumises à l'impôt sur les gains en capital. L'impôt sur les plus-values n'est dû qu'après la vente de ces participations et si les participations étaient détenues depuis plus d'un an. Bien que de nombreux titres financiers négociables, tels que les actions, les fonds communs de placement et les FNB, soient soumis à des taux d'imposition à court ou à long terme sur les gains en capital, la vente de métaux précieux physiques est taxée légèrement différemment. Les avoirs physiques en or ou en argent sont soumis à un impôt sur les gains en capital égal à votre taux d'imposition marginal, jusqu'à un maximum de 28%. Cela signifie que les particuliers des tranches d'imposition de 33%, 35% et 39, 6% n'ont à payer que 28% sur leurs ventes physiques de métaux précieux. Les gains à court terme sur les métaux précieux sont imposés au taux de revenu ordinaire.
Exigences de rapport
Les impôts à payer sur la vente de métaux précieux ne sont pas dus au moment de la vente. Au lieu de cela, les ventes d'or ou d'argent physique doivent être déclarées sur l'annexe D du formulaire 1040 dans votre déclaration de revenus. Selon le type de métal que vous vendez, le formulaire 1099-B doit être soumis à l'IRS au moment de la vente, car ces ventes sont considérées comme un revenu. Les articles qui nécessitent un tel dépôt comprennent une valeur nominale de 1 000 $ de pièces de 90 dollars américains en argent, un quart ou un demi-dollar et 25 pièces d'or Maple Leaf, Gold Krugerrand ou Gold Mexican Onza ou plus. Les lingots d'or et d'argent d'un kilogramme ou de 1 000 onces troy doivent également être déposés. Les ventes de pièces American Gold Eagle ne nécessitent pas de dépôt de formulaire 1099-B. Le compte de taxes pour toutes ces ventes est dû en même temps que votre compte de taxes ordinaire.
Base de coût de l'or physique et de l'argent
Le montant de la taxe due sur la vente de métaux précieux dépend du prix de revient des métaux eux-mêmes. Si vous achetez les métaux vous-même, la base de coût est égale au montant payé pour le métal. L'IRS vous permet d'ajouter certains coûts à la base, ce qui peut réduire votre obligation fiscale à l'avenir. Certains éléments, tels que le coût des évaluations, peuvent être ajoutés.
Il existe deux scénarios spéciaux pour calculer la base de coût de l'or ou de l'argent physique. Premièrement, si vous recevez les métaux en cadeau, le prix de base est égal à la valeur marchande des métaux à la date à laquelle le donateur les a achetés. Si au moment du don, la valeur marchande des métaux est inférieure à ce que la personne qui vous les a versés a payé, la base du coût est égale à la valeur marchande le jour où vous recevez le cadeau. Quant au deuxième scénario spécial, si vous héritez de l'or ou de l'argent, la base de coût est égale à la valeur marchande à la date du décès de la personne dont vous avez hérité les métaux.
Exemple de taxe et possibilités de compensation
À titre d'exemple, supposons que vous achetez aujourd'hui 100 onces d'or physique à 1 330 $ l'once. Deux ans plus tard, vous vendez tous vos avoirs en or pour 1 500 $ l'once. Vous êtes dans la tranche d'imposition de 39, 6%. Le scénario suivant se produit:
Base de coût = (100 x 1330 $) = 133000 $
Produit de la vente = (100 x 1550 $) = 150 000 $
Gains en capital = 150 000 $ - 133 000 $ = 17 000 $
Taxe due = 28% (pourcentage maximum) x 17 000 $ = 4 760 $
Les pertes en capital sur d'autres objets de collection peuvent être utilisées pour compenser un passif fiscal. Par exemple, si vous vendez de l'argent avec une perte de 500 $, vous pouvez déduire ces montants et ne devez que 4 260 $. Ou, vous pouvez économiser les 500 $ en tant que report de perte pour l'avenir.
