Qu'est-ce que la règle de transfert de valeur
Une règle de transfert de valeur stipule que, si une police d'assurance-vie (ou tout intérêt dans cette police) est transférée pour quelque chose de valeur (argent, biens, etc.), une partie de la prestation de décès est soumise à l'impôt revenu ordinaire. Cette portion est égale à la prestation de décès moins les éléments de valeur, ainsi que les primes payées par le cessionnaire au moment du transfert. Par exemple, si John Doe vend sa police d'assurance-vie de 250000 $ qu'il a payé 10000 $ de primes à Jane Doe pour 5000 $, le montant soumis à l'impôt sur le revenu est de 235000 $ (250000 $ - 10000 $ - 5000 $).
RÈGLEMENT DE TRANSFERT DE LA VALEUR
Une règle de transfert de valeur comprend, mais va au-delà, la vente pure et simple d'une police d'assurance-vie. La police d'assurance-vie ne perd pas son statut d'exonération fiscale lorsqu'elle est transférée à l'assuré, à un partenaire de l'assuré ou à une entreprise dont l'assuré est dirigeant ou actionnaire.
L'un des principaux avantages de tout type d'assurance-vie est la prestation de décès en franchise d'impôt. Cependant, certains spéculateurs ont commencé à transférer des polices d'assurance-vie entre les parties afin de récolter d'importants bénéfices exonérés d'impôt. En réponse, le Congrès a déclaré que toute police d'assurance-vie qui est transférée pour tout type de contrepartie importante peut devenir partiellement ou totalement imposable lorsque la prestation de décès est versée.
Cette règle est connue sous le nom de règle de transfert pour la valeur, et elle constitue l'une des rares exceptions à l'exonération générale d'impôt accordée à tous les produits de l'assurance-décès au décès. Cependant, la règle elle-même comporte plusieurs exceptions.
Comprendre la règle de transfert de valeur
En théorie, une règle de transfert de valeur est conceptuellement assez simple, mais elle doit être examinée attentivement afin de déterminer quand elle s'applique. Malgré la compréhension commune que la couverture s'applique à une forme de paiements monétaires, parfois aucun transfert formel d'aucune sorte n'a lieu ni aucune contrepartie tangible ne doit être fournie afin de violer cette règle. La considération peut dans ce cas être simplement un accord réciproque d'une certaine sorte qui est lié au transfert de la politique.
Par exemple, si deux actionnaires d'une entreprise à participation restreinte souscrivent eux-mêmes des polices d'assurance-vie et se nomment mutuellement bénéficiaires, le bénéficiaire de la prestation de décès procède de la police de l'associé décédé en premier lieu devra payer un impôt substantiel en vertu de la règle de transfert de valeur. La règle s'applique ici parce que les deux partenaires ont probablement accepté de se nommer bénéficiaires, introduisant ainsi la réception de la contrepartie dans l'équation.
