Qu'est-ce qu'un revenu non gagné?
Les revenus non gagnés sont l'argent reçu par un individu ou une entreprise pour un service ou un produit qui n'a pas encore été fourni ou livré. Il peut être considéré comme un "prépaiement" pour des biens ou des services qu'une personne ou une entreprise devrait fournir à l'acheteur à une date ultérieure. À la suite de ce paiement anticipé, le vendeur a un passif égal aux revenus gagnés jusqu'à la livraison du bien ou du service.
Les revenus non gagnés sont également appelés revenus reportés et paiements anticipés.
Revenu non gagné
Comprendre les revenus non gagnés
Les revenus non gagnés sont plus courants parmi les sociétés qui vendent des produits par abonnement ou d'autres services qui nécessitent des paiements anticipés. Les exemples classiques incluent les paiements de loyer payés à l'avance, l'assurance prépayée, les avances légales, les billets d'avion, le prépaiement pour les abonnements aux journaux et le prépaiement annuel pour l'utilisation du logiciel.
Recevoir de l'argent avant qu'un service ne soit rendu peut être bénéfique. La réception anticipée des flux de trésorerie peut être utilisée pour un certain nombre d'activités, telles que le paiement d'intérêts sur la dette et l'achat de stocks supplémentaires.
Points clés à retenir
- Les revenus non gagnés sont l'argent reçu par un individu ou une entreprise pour un service ou un produit qui n'a pas encore été fourni ou livré.Il est enregistré au bilan d'une entreprise en tant que passif, car il représente une dette envers le client.Une fois le produit ou le service est livré, les revenus non gagnés deviennent des revenus sur le compte de résultat.
Enregistrement des revenus non gagnés
Les revenus non gagnés sont enregistrés au bilan d'une entreprise en tant que passif. Il est traité comme un passif parce que les revenus n'ont toujours pas été gagnés et représentent des produits ou services dus à un client. Étant donné que le service ou le produit prépayé est fourni progressivement au fil du temps, il est comptabilisé en tant que produit au compte de résultat.
Si une maison d'édition accepte 1 200 $ pour un abonnement d'un an, le montant est comptabilisé comme une augmentation de la trésorerie et une augmentation des revenus non gagnés. Les deux étant des comptes de bilan, la transaction n'affecte pas immédiatement le compte de résultat. S'il s'agit d'une publication mensuelle, au fur et à mesure de la livraison de chaque périodique, le passif ou les revenus non gagnés sont réduits de 100 $ (1 200 $ divisé par 12 mois) tandis que les revenus sont augmentés du même montant.
Les revenus non gagnés sont généralement présentés comme un passif à court terme dans le bilan d'une entreprise. Cela change si des paiements anticipés sont effectués pour des services ou des biens devant être fournis 12 mois ou plus après la date de paiement. Dans de tels cas, les revenus non gagnés apparaîtront comme un passif à long terme au bilan.
Exigences de déclaration des revenus non gagnés
Il existe plusieurs critères établis par la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis qu'une entreprise publique doit respecter pour reconnaître les revenus. Si ces conditions ne sont pas remplies, la constatation des produits est différée.
Selon la SEC, il doit y avoir une probabilité de recouvrement ou la possibilité de faire une estimation raisonnable d'un montant pour la provision pour créances douteuses; livraison terminée ou propriété transférée à l'acheteur; preuve convaincante d'un arrangement; et un prix déterminé.
Exemple de revenus non gagnés
Morningstar Inc. (MORN) offre une gamme de produits et services pour l'industrie financière, y compris des conseillers financiers et des gestionnaires d'actifs. Beaucoup de ses produits sont vendus par abonnement. Dans le cadre de cet arrangement, de nombreux abonnés paient d'avance et reçoivent le produit au fil du temps. Cela crée une situation dans laquelle le montant est enregistré en tant que revenu non gagné ou, comme l'appelle Morningstar, en tant que revenu différé.
À la fin du premier trimestre de 2019, Morningstar avait 233 millions de dollars de revenus non gagnés, en hausse par rapport à 195, 8 millions de dollars par rapport à la période de l'exercice précédent. La société classe le revenu comme un passif à court terme, ce qui signifie qu'elle s'attend à ce que le montant soit payé sur un an.
Source: US Securities and Exchange Commission.
Les revenus non gagnés peuvent fournir des indices sur les revenus futurs, bien que les investisseurs doivent noter que le changement de solde pourrait être dû à un changement dans l'entreprise. Morningstar a augmenté ses factures trimestrielles et mensuelles, mais dépend moins des paiements initiaux des factures annuelles, ce qui signifie que le solde augmente plus lentement que par le passé.
