Un plan de retraite qualifié est simplement un plan qui répond aux exigences énoncées à l'article 401 (a) du code fiscal américain. Cela ne signifie pas que d'autres types de régimes ne sont pas disponibles pour construire votre nid, mais la majorité des programmes d'épargne-retraite offerts par les employeurs sont des régimes admissibles puisque les cotisations sont déductibles d'impôt. Il existe plusieurs types de plans qualifiés, bien que certains soient plus courants que d'autres.
Points clés à retenir
- Les régimes de retraite qualifiés doivent répondre aux exigences de l'article 401 (a) du code fiscal américain, ce qui signifie que les cotisations sont déductibles d'impôt.Un régime à cotisations définies, qui est le type le plus courant de régime qualifié, est basé sur l'employeur et / ou les cotisations des employés qui augmentent en valeur au fil du temps. Un type courant de régime à cotisations définies est un 401 (k) - ou un 403 (b) si l'employeur est à but non lucratif - mais il existe également des régimes d'intéressement. il y a moins de régimes à prestations définies (généralement des pensions ou des rentes), qui offrent aux travailleurs un montant fixe à la retraite, quelles que soient les cotisations patronales / salariales.
Plans à cotisations définies
Le type le plus courant est le régime à cotisations définies, ce qui signifie que l'employeur et / ou l'employé versent un montant fixe au compte individuel de l'employé et le solde total du compte dépend du montant de ces contributions et du taux auquel le compte accumule des intérêts.. Selon le plan, l'employeur peut ne pas être tenu de cotiser du tout, auquel cas l'accumulation de fonds dépend du montant que l'employé choisit de cotiser et du montant gagné.
Pour de nombreux régimes, cependant, l'employeur cotise un montant fixe ou correspond à la contribution de l'employé jusqu'à un certain pourcentage de son salaire. Pour la plupart, ces régimes sont à imposition différée, ce qui signifie que les cotisations sont versées en dollars avant impôt et que l'employé paie des impôts sur le revenu des fonds de l'année au cours de laquelle il est retiré.
La plupart des employeurs qui offrent un régime à cotisations définies offrent un 401 (k) - ou un 403 (b) s'ils sont à but non lucratif - auquel les employés cotisent chaque année un pourcentage de leur rémunération et les employeurs ont la possibilité de choisir le type de cotisation ils font. Contrairement à d'autres types de régimes de retraite, un 401 (k) permet à l'employé de retirer des fonds avant la retraite, bien que les retraits anticipés soient soumis à certaines exigences.
À l'autre extrémité du spectre, les régimes d'intéressement reposent uniquement sur les cotisations de l'employeur, à sa seule discrétion. Ce type permet aux employeurs de contribuer davantage pendant les années où l'entreprise se porte bien, mais il leur permet également de contribuer peu ou rien pendant les années où ce n'est pas le cas.
Un sous-ensemble de ce type de plan est un plan de stock-bonus dans lequel les cotisations des employeurs sont versées sous forme d'actions de l'entreprise. Encore une fois, cela peut être formidable si l'entreprise se porte bien lorsque vous êtes prêt à prendre votre retraite, mais cela peut également signifier que vous devez commencer à cotiser à un plan individuel comme un compte de retraite individuel (IRA) pour vous assurer que vous êtes pris en charge dans en cas de défaillance de l'entreprise. (Veuillez noter que les IRA sont des régimes d'épargne-retraite bénéficiant d'avantages fiscaux financés par les revenus, mais qu'ils sont mis en place par des particuliers et non par des employeurs et ne sont pas classés comme des régimes de retraite qualifiés.)
Même si vous participez à un plan de retraite qualifié au travail, comme un 401 (k), les experts financiers recommandent également d'ouvrir un IRA traditionnel ou Roth pour augmenter l'épargne-retraite.
Régimes à prestations définies
L'autre type de régime qualifié est appelé régime à prestations définies. Ces plans sont de plus en plus rares. Les prestations définies signifient que le plan stipule qu'un certain montant est dû au titulaire du compte au moment de la retraite, indépendamment des cotisations de l'employeur ou des employés ou du bien-être de l'entreprise. Ces régimes sont généralement des pensions ou des rentes.
Dans un régime de retraite, l'employé reçoit un certain montant par an après la retraite en fonction de son salaire, de ses années de service et d'un pourcentage prédéterminé. Il incombe à l'employeur de verser des cotisations au régime calculées pour s'accumuler au montant nécessaire au moment de la retraite de l'employé.
Avec un plan de rente, le titulaire du compte reçoit un montant fixe pour chaque année après la retraite, généralement jusqu'au décès. Certains régimes ont une période de prestations plus courte, et certains incluent des prestations pour le conjoint survivant après le décès du titulaire du compte. Encore une fois, il incombe à l'employeur de verser des cotisations au régime qui prévoient le paiement de ces prestations en cours de route.
