Table des matières
- Le trio de règles de 5 ans
- Les bases du retrait Roth IRA
- Règle de 5 ans pour les retraits Roth IRA
- Règle de 5 ans pour les conversions Roth IRA
- Exceptions à la règle des 5 ans
- Règle de 5 ans pour les bénéficiaires Roth IRA
Le trio de règles de 5 ans
L'un des avantages les plus vantés du Roth IRA est votre capacité gratuite - au moins, par rapport à d'autres comptes de retraite - de retirer des fonds lorsque vous le souhaitez et au taux que vous souhaitez. Ah, mais en ce qui concerne les véhicules fiscalement avantageux, l'Internal Revenue Service (IRS) ne fait jamais rien de simple. Il est vrai que les contributions directes à un Roth peuvent être retirées à tout moment, sans larmes (ni taxes). Les retraits d'autres types de fonds sont cependant plus restreints: leur accès est soumis à une période d'attente, dite règle des 5 ans.
La règle des 5 ans s'applique dans trois situations:
- Vous retirez les gains de votre Roth IRA. Vous convertissez un IRA traditionnel en Roth IRA. Vous héritez d'un Roth IRA.
Vous devez comprendre la règle des 5 ans - ou plutôt, le trio des règles de 5 ans - pour vous assurer que les retraits de votre Roth n'entraînent pas d'impôt sur le revenu et de pénalités fiscales (généralement, 10% de la somme prélevée).
Points clés à retenir
- Bien que relativement moins restrictifs que d'autres comptes, les Roth IRA imposent une période d'attente à certains retraits, connue sous le nom de règle de 5 ans.La règle de 5 ans s'applique dans trois situations: si vous retirez les revenus du compte, si vous convertissez un IRA traditionnel en un Roth, et si un bénéficiaire hérite d'un Roth IRA. Le non-respect de la règle des 5 ans peut entraîner le paiement d'impôts sur les retraits de revenus et une pénalité de 10% également.
Les bases du retrait Roth IRA
Comme vous le savez, les Roth sont financés par des contributions après impôt (ce qui signifie que vous ne bénéficiez d'aucune déduction fiscale pour les avoir faites à ce moment-là), c'est pourquoi aucun impôt n'est dû sur l'argent lorsque vous le retirez. Avant de passer en revue les règles de 5 ans, voici un bref résumé des réglementations Roth concernant les distributions (IRS-parler pour les retraits) en général:
- Vous pouvez toujours retirer des cotisations d'un Roth IRA sans pénalité, à tout âge. À 59½ ans, vous pouvez retirer des cotisations et des gains sans pénalité, à condition que votre Roth IRA soit ouvert depuis au moins cinq années d'imposition.
«Années d'imposition», en ce qui concerne les règles de 5 ans, signifie que l'horloge commence à cocher le 1er janvier de l'année d'imposition lorsque la première cotisation a été effectuée. Une contribution Roth IRA pour 2019 peut être à tout moment jusqu'au 15 avril 2020, par exemple, mais elle compte comme si elle avait été effectuée le 1er janvier 2019. Dans ce cas, vous pourriez commencer à retirer des fonds sans pénalité le 1er janvier., 2024 - pas le 15 avril 2025.
Un retrait exempt d'impôt et de pénalité s'appelle une distribution qualifiée. Un retrait qui entraîne des taxes ou des pénalités est appelé une distribution non qualifiée.
En somme, si vous prenez des distributions de vos gains Roth IRA avant de respecter la règle des cinq ans et avant l'âge de 59 ans et demi, soyez prêt à payer des impôts sur le revenu et une pénalité de 10% sur vos gains. Pour les titulaires de compte réguliers, la règle des 5 ans s'applique uniquement aux revenus Roth IRA et aux fonds convertis à partir d'un IRA traditionnel.
Règle de 5 ans pour les retraits Roth IRA
La première règle Roth IRA de 5 ans est utilisée pour déterminer si les revenus (intérêts) de votre Roth IRA sont exonérés d'impôt. Pour être libre d'impôt, vous devez retirer les gains:
- À compter de la date à laquelle vous atteignez 59½ au moins cinq années d'imposition après la première cotisation à un Roth IRA que vous possédez
Remarque pour les propriétaires de comptes multiples: L'horloge de 5 ans commence avec votre première contribution à un Roth IRA, pas nécessairement celle dont vous retirez des fonds. Une fois que vous avez satisfait à l'exigence de 5 ans pour un Roth IRA, vous avez terminé.
Tout Roth IRA ultérieur est considéré comme détenu pendant cinq ans. Les survols d'un Roth IRA à un autre ne réinitialisent pas l'horloge de 5 ans.
Règle de 5 ans pour les conversions Roth IRA
La deuxième règle de 5 ans détermine si la distribution du principal de la conversion d'un IRA traditionnel ou d'un 401 (k) traditionnel en Roth IRA est sans pénalité. (N'oubliez pas, vous êtes censé payer des impôts lorsque vous convertissez du compte financé par impôt au Roth.) Comme pour les contributions, la règle de 5 ans pour les conversions Roth utilise des années d'imposition, mais la conversion doit avoir lieu d'ici décembre. 31 de l'année civile.
Par exemple, si vous avez converti votre IRA traditionnel en Roth IRA en novembre 2019, votre période de cinq ans commence le 1er janvier 2019. Mais si vous l'avez fait en février 2020, la période de cinq ans commence le 1er janvier, 2020. Ne confondez pas cela avec l'allocation de mois supplémentaire que vous devez verser directement à votre Roth.
Chaque conversion a sa propre période de cinq ans. Par exemple, si vous avez converti votre IRA traditionnel en Roth IRA en 2018, la période de cinq ans pour ces actifs convertis a commencé le 1er janvier 2018. Si vous convertissez ultérieurement d'autres actifs IRA traditionnels en Roth IRA en 2019, la période de cinq ans pour ces actifs commence le 1er janvier 2019.
C'est un peu époustouflant, certes. Pour déterminer si vous êtes concerné par cette règle de 5 ans, vous devez déterminer si les fonds que vous souhaitez retirer incluent des actifs convertis et, dans l'affirmative, en quelle année ces conversions ont été effectuées. Essayez de garder cette règle de base à l'esprit: les règles de commande IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L'ordre des retraits pour Roth IRA sont les contributions d'abord, suivies des conversions, puis des gains.
Si vous avez moins de 59 ans et demi et recevez une distribution dans les cinq ans suivant la conversion, vous paierez une pénalité de 10%, sauf si vous êtes admissible à une exception.
Exceptions à la règle des 5 ans
Sous certaines conditions, vous pouvez retirer vos gains sans respecter la règle des 5 ans, quel que soit votre âge. Vous pouvez utiliser jusqu'à 10 000 $ pour payer votre première maison ou utiliser l'argent pour payer des études supérieures pour vous-même ou pour un conjoint, un enfant ou un petit-enfant.
L'IRS vous permettra également de retirer des fonds pour payer les primes d'assurance maladie, si vous devenez au chômage ou si vous devez vous rembourser des frais médicaux qui dépassent 10% de votre revenu brut ajusté.
Règle de 5 ans pour les bénéficiaires Roth IRA
La mort est également une exception. Lorsqu'un propriétaire de Roth IRA décède, les bénéficiaires qui héritent du compte peuvent recevoir une distribution sans encourir de pénalité, que la distribution soit du principal ou des gains.
Cependant, la mort ne vous libère pas totalement de la règle des 5 ans. Si vous, en tant que bénéficiaire, prenez une distribution d'un Roth IRA hérité qui n'a pas été détenu pendant cinq années d'imposition, les gains seront imposables. Mais, grâce à l'ordre de retrait mentionné ci-dessus, vous risquez de ne pas devoir payer d'impôts car les bénéfices sont la dernière partie de l'IRA à être distribuée.
Notez que les bénéficiaires Roth IRA, jusqu'à ce qu'ils soient propriétaires de compte d'origine, doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) de l'IRA. Ils ont quelques options quant au calendrier: ils peuvent le faire selon le taux calculé sur leur espérance de vie, ou ils peuvent retirer des fonds avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire initial de l'IRA.
Avec l'option de retrait de 5 ans, vous avez la possibilité de prendre une distribution chaque année ou un montant forfaitaire à tout moment avant la date du 31 décembre mentionnée ci-dessus. Sachez, cependant, que si vous ne parvenez pas à épuiser complètement l'IRA avant le 31 décembre de cette cinquième année, vous encourez une pénalité de 50% du montant restant dans le compte.
Conseiller Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Il existe une troisième règle de 5 ans qui s'applique aux bénéficiaires de Roth IRA. Les bénéficiaires nommés ont la possibilité d'étirer les RMD (distributions minimales requises) des Roth IRA hérités soit sur leur espérance de vie, soit via la règle des 5 ans.
Dans certains cas rares, les documents Roth IRA peuvent spécifier la règle des 5 ans. Si vous choisissez l'option de cinq ans, le produit hérité de Roth IRA doit être distribué au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire initial. Au cours de la période de cinq ans, vous avez une flexibilité totale dans les distributions: vous pouvez prendre un montant forfaitaire ou effectuer des retraits chaque année. Vous avez juste besoin d'être sûr que le Roth IRA est vidé à la fin de la période de cinq ans ou vous encourrez une pénalité de 50% sur le montant non prélevé cette année-là.
