L'IRS annexe B est une annexe fiscale qui permet de calculer l'impôt sur le revenu dû sur les intérêts et les dividendes pour les contribuables américains.
Points clés à retenir
- L'annexe B est un formulaire fiscal IRS qui doit être rempli si un contribuable a reçu des revenus d'intérêts et / ou des dividendes ordinaires au cours de l'année.L'annexe B est également utilisée pour signaler aux particuliers des formes moins courantes d'intérêts ou de distributions d'entreprise. Le logiciel d'impôt inclura l'annexe B et automatisera ses calculs afin qu'ils apparaissent correctement sur votre 1040.
Intérêts et dividendes
Les contribuables américains qui reçoivent plus de 1 500 $ en intérêts imposables et / ou en dividendes ordinaires au cours de l'année sont tenus de remplir le formulaire B de l'IRS, qui accompagne le formulaire 1040 de l'IRS.
L'annexe B exige que le contribuable fournisse le nom de chaque payeur (comme une entreprise d'investissement ou une banque) et le montant des intérêts ou des dividendes reçus de chaque payeur. Les informations que les contribuables doivent déclarer sur le formulaire de l'annexe B sont généralement déclarées à l'IRS par le payeur, avec une copie envoyée au contribuable, en utilisant le formulaire 1099-INT pour les intérêts et le formulaire 1099-DIV pour les dividendes. Les contribuables doivent déclarer les intérêts et les dividendes qu'ils reçoivent à l'IRS parce que ces sources de revenus sont imposables.
L'annexe B ne doit pas être utilisée pour déclarer tout intérêt exonéré d'impôt indiqué sur le formulaire 1099-INT; ces informations doivent être déclarées sur le formulaire 1040.
Raisons moins courantes de l'annexe B
D'autres raisons, moins courantes, pour lesquelles les contribuables pourraient devoir remplir une annexe B sont les suivantes:
- Pour déclarer les revenus d'intérêts reçus d'une hypothèque financée par le vendeur où l'emprunteur utilise le bien comme résidence personnelle Pour déclarer les intérêts courus sur les obligations Pour déclarer l'escompte d'émission initial d'une obligation d'un montant inférieur à ce qui est déclaré sur le formulaire 1099-OID. le revenu d'intérêt sur une obligation par le montant de la prime amortissable de l'obligation.Pour réclamer une exclusion des intérêts des obligations d'épargne américaines de série EE ou I émises après 1989.Pour déclarer les intérêts ou les dividendes ordinaires reçus à titre de prête-nom (pour le compte de quelqu'un d'autre) Pour déclarer un intérêt financier dans un compte étranger ou un pouvoir de signature sur un compte étranger Pour déclarer une distribution d'une fiducie étrangère, en tant que constituant ou cédant à une fiducie étrangère.
The Bottom Line
De nombreux contribuables auront besoin d'une annexe B simplement en conservant un compte bancaire qui crédite les intérêts sur les dépôts au cours d'une année. Les investisseurs peuvent également recevoir des dividendes de temps à autre. Le logiciel d'imposition peut simplifier le processus de détermination de la nécessité de l'annexe B et de remplir correctement le formulaire si nécessaire. Les totaux de l'annexe B sont transférés au formulaire 1040, où ils sont inclus dans le calcul du revenu imposable.
Certaines des circonstances qui obligent un contribuable à déposer l'annexe B nécessitent également le dépôt d'autres formulaires. Par exemple, les contribuables ayant des comptes ou des fiducies à l'étranger peuvent être tenus de soumettre le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers déterminés.
