Qu'est-ce qu'un plan 457?
Les régimes 457 sont des régimes de retraite non qualifiés, bénéficiant d'avantages fiscaux et à rémunération différée, proposés par l'État, le gouvernement local et certains employeurs à but non lucratif. Les participants admissibles peuvent verser des contributions de report de salaire, déposant de l'argent avant impôt qui est autorisé à composer sans être imposé jusqu'à ce qu'il soit retiré.
Fonctionnement d'un plan 457
457 plans sont de nature similaire à 401 (k) plans, seulement au lieu d'être offerts aux employés des entreprises à but lucratif, ils s'adressent aux employés publics de l'État et locaux, ainsi qu'aux cadres bien payés de certaines organisations à but non lucratif, telles que les organisations caritatives.
Les participants à ces régimes à cotisations définies réservent un pourcentage de leur salaire à la retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils augmentent en valeur sans être imposés.
Il existe deux types de plans 457:
- 457 (b): Il s'agit du plan 457 le plus courant et il est offert aux employés des gouvernements des États et des collectivités locales.457 (f): Un plan offert aux gouvernements hautement rémunérés et à certains employés non gouvernementaux. (Pour en savoir plus sur les régimes de retraite moins connus, voir: 5 régimes de retraite et régimes d'avantages sociaux moins connus.)
Les employés sont autorisés à cotiser jusqu'à 100% de leur salaire, à condition qu'il ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l'année. Si le plan ne répond pas aux exigences légales, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
Points clés à retenir
- Les régimes 457 sont des régimes de retraite des employés bénéficiant d'avantages fiscaux et approuvés par l'IRS. Ils sont proposés par l'État, les autorités locales et certains employeurs à but non lucratif. Les intérêts et les revenus générés par le plan ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés.
457 (b) Cotisations au régime
À partir de 2020, les employés peuvent contribuer jusqu'à 19 500 $ par année, une légère augmentation par rapport à la limite 2019 de 19 000 $. Dans certains cas, les travailleurs peuvent contribuer encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les cotisations de rattrapage, les travailleurs de plus de 50 ans peuvent contribuer 6 500 $ supplémentaires, ce qui fait un plafond de cotisation de 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
Les plans 457 (b) comportent également une disposition de «rattrapage à double limite». Ceci est conçu pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n'ont pas cotisé au régime mais étaient admissibles à le faire. Dans ce cas, les employés qui ont moins de trois ans avant l'âge de la retraite (tel que spécifié dans leur plan) peuvent cotiser 39 000 $, soit le double du plafond de cotisation annuel.
Important
Dans certaines circonstances, un participant au régime 457 peut être en mesure de contribuer jusqu'à 39 000 $ à son régime en un an.
Une caractéristique moins connue du plan 457 (b) est que l'Internal Revenue Service (IRS) autorise également les transferts de cotisations inutilisés pour les employés qui n'utilisent pas l'option de rattrapage de 50 ans ou plus. Par exemple, si un employé cotise 12 000 $ à son régime 457 (b) au cours de la première année, le plafond de cotisation maximal pour la deuxième année est de 27 000 $ (7 500 $ + 19 500 $).
Conseiller Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457 régimes sont imposés comme un revenu similaire à un 401 (k) ou 403 (b) lorsque des distributions sont prises. La seule différence est qu'il n'y a pas de pénalité de retrait et que ce sont les seuls plans sans pénalité de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de rouler les actifs dans un roulement IRA. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les prendre qu'en cas de besoin. Donc, si vous prenez le montant total sous forme de somme forfaitaire, le montant total est ajouté à votre revenu et peut vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée. Avec le roulement, vous pourriez en retirer un peu cette année, et ainsi de suite au besoin, contrôlant ainsi mieux vos impôts. Et tandis qu'il reste à l'intérieur de l'IRA, il continue de croître avec report d'impôt et est protégé contre les créanciers.
Avantages d'un plan 457 (b)
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie avant impôt, ce qui se traduit par une baisse du revenu imposable. Par exemple, si Tim gagnait 4 000 $ par mois et cotisait 700 $ à son régime 457 (b), son revenu imposable pour le mois est de 3 300 $.
Les employés ont également la possibilité d'investir leurs contributions dans une sélection de fonds communs de placement. Surtout, les intérêts et les revenus générés par ces véhicules ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés. De plus, si un employé démissionne ou prend une retraite anticipée et doit retirer ses fonds, il n'y a pas de pénalité de 10%, contrairement aux plans 401 (k) et 403 (b).
Cependant, toute distribution anticipée d'un plan 457 par laquelle les fonds seraient le résultat d'un transfert direct ou d'un roulement d'un plan de retraite qualifié - tel qu'un 401 (k) - serait soumise à la pénalité de 10%.
Limitations d'un plan 457 (b)
Les contributions de l'employeur sont prises en compte dans la limite de cotisation maximale. Par exemple, si un employeur cotise 10 000 $ au régime, l'employé ne peut ajouter que 9 000 $ jusqu'à ce que la limite de cotisation de 19 000 $ soit atteinte (à moins qu'il ne soit autorisé à utiliser l'option de rattrapage). Dans la pratique, la plupart des employeurs publics n'offrent pas de contrepartie aux cotisations.
