Déduction des catastrophes: pertes en vies humaines et en vols

Pratiquement tout le monde a subi une perte à un moment ou à un autre à la suite d'une perturbation de quelque nature que ce soit, qui peut être couverte par une assurance de dommages, ou d'un vol pur et simple. Les tornades, tremblements de terre, incendies, ouragans et autres catastrophes naturelles coûtent chaque année aux contribuables et aux compagnies d'assurance des milliards de dollars de pertes. Les vols - en particulier le vol de voiture et les cambriolages de résidences personnelles - sont dans une catégorie distincte, coûtant également des milliards de dollars aux contribuables et aux assurés chaque année. Cet article décrira quels types de dommages et pertes de vol sont déductibles, qui est admissible à déduire une perte et quand la perte peut être déduite. (Pour une lecture de fond, voir Avez-vous besoin d'une assurance de dommages? )

Le test d'événement soudain

Pour être déductible d'impôt, une perte de victime doit répondre aux critères du test d'événement soudain, qui exige ce qui suit:

• La perte doit survenir à la suite d'un événement soudain et imprévisible ou inhabituel, l'événement doit se produire en une seule fois, pour ainsi dire, comme un accident de voiture, et ne doit pas se produire sur une longue période de temps. doit être un élément de hasard ou une sorte de force naturelle impliquée.

Selon cette définition, les pertes dues aux événements suivants pourraient être déduites:

• Catastrophes naturelles, telles que tremblements de terre, ouragans, typhons, tornades, inondations, incendies et avalanches. (Pour en savoir plus sur la préparation aux catastrophes naturelles, lisez Huit garanties financières en cas de catastrophe. ) Pertes causées par des troubles civils, tels que des émeutes

Cependant, il existe plusieurs types de pertes qui ne seraient pas admissibles à la déduction:

• Celles encourues en raison de processus à long terme, tels que l'érosion, la sécheresse, la décomposition du bois ou les dommages causés par les termites. Toute perte résultant de ce que l'Internal Revenue Agency (IRS) considère comme un événement "prévisible". la perception.

Voici un exemple de perte non déductible: un couple possède une maison perchée sur une falaise, avec le reste du quartier, surplombant la ville. Malheureusement, l'érosion provoque l'effondrement de plusieurs maisons adjacentes à leur propriété et leur chute sur la falaise. Cependant, leurs biens ne sont pas endommagés et les responsables de la construction de la ville leur permettent de continuer à y vivre.

Lorsqu'ils tentent de vendre leur maison trois ans plus tard, ils découvrent que la valeur de leur maison a chuté de 150 000 $ en raison de l'hésitation des acheteurs résultant de la perception négative du public de la propriété en raison de la catastrophe. Ils sont obligés de vendre leur maison pour 175 000 $ de moins que ce qu'ils ont payé. Ni cette perte ni les pertes subies par les propriétaires dont les maisons se sont effondrées ne sont déductibles.

Qui peut déduire une perte - et quand?

Seul le propriétaire du bien perdu peut déduire la perte, dans certaines limites, dans l'année où la perte a été encourue. Les pertes de vol sont déductibles l'année où le propriétaire découvre que la propriété est volée. Si vous louez un bien perdu ou détruit par un événement soudain et imprévisible admissible à la déduction, vous pourrez peut-être déduire les paiements que vous effectuez au bailleur qui compensent la perte.

Si, en revanche, le contribuable s'attend à être remboursé intégralement de la perte au cours d'une année ultérieure, la perte (ou au moins le montant de la perte pour laquelle le contribuable attend raisonnablement une rémunération) ne devrait pas être déduite au cours de l'année. la perte est encourue. Si le remboursement n'est jamais payé, la perte doit toujours être réclamée dans l'année où elle a été encourue en produisant une déclaration modifiée pour cette année. Par exemple, si la maison d'un contribuable est détruite par un incendie en 2010 et que le contribuable s'attend à recevoir le produit de l'assurance en 2011, le contribuable ne devrait pas déclarer de perte dans la déclaration de 2010. Cependant, si la compagnie d'assurance refuse la demande en 2011, le contribuable doit alors produire une déclaration modifiée pour 2010 afin de déclarer la perte.

Pertes des banques insolvables et autres institutions d'épargne

Lorsqu'une institution financière offrant des comptes à vue devient insolvable, ses clients peuvent déduire les pertes non assurées en tant que pertes sur dommages ou créances irrécouvrables non liées aux entreprises. Si aucune des pertes n'était assurée, une perte d'investissement peut être réclamée à la place. Cependant, les pertes sur placements sont limitées à 20 000 $ par institution et sont également assujetties au seuil de revenu brut ajusté (AGI) de 2%. L'institution doit être sous juridiction fédérale et / ou étatique pour que toute perte soit déductible. (Pour en savoir plus sur la protection de vos comptes bancaires, consultez Vos dépôts bancaires sont-ils assurés? Et Défaillance bancaire: vos actifs seront-ils protégés? )

Pertes d'arbres et d'arbustes

Toute perte concernant les arbres et les arbustes doit satisfaire au test des événements soudains, bien que dans ce cas, cela puisse inclure la destruction des insectes en cas de peste soudaine qui ne dure que quelques jours. Les pertes de verdure sur les biens personnels sont déterminées en comparant la valeur totale de la propriété avant et après les dommages. Les structures, les terres et la croissance sont regroupées à cet effet. Cependant, les arbres et les arbustes sont évalués indépendamment pour les biens commerciaux.

Pertes de vol

Pour qu'une perte de vol soit déductible, le contribuable doit prouver que la perte était due au vol - un simple soupçon de vol ne suffira pas. Si la propriété est simplement manquante, une perte de vol ne peut être réclamée. Par exemple, si vous sortez de votre maison un matin et constatez que la piscine pour enfants vide qui se trouvait dans votre cour la nuit précédente a disparu, vous ne pouvez pas demander de déduction pour sa perte car il y a une chance qu'elle ait explosé. Mais si vous sortez chercher votre courrier et découvrez que votre boîte aux lettres a été déracinée, cela serait considéré comme une perte due au vol, car il n'y a aucun autre moyen raisonnable de manquer à votre boîte aux lettres. Une preuve de vol acceptable peut comprendre des déclarations de témoins qui ont vu votre propriété prise, des rapports de police et des comptes rendus de journaux sur le cambriolage.

Calcul et classement des pertes en vies humaines et en vol

Les pertes en vies humaines et en vol sont diverses déductions détaillées qui sont déclarées sur le formulaire IRS 4684, qui est reporté à l'annexe A, puis au formulaire 1040. Par conséquent, pour que toute perte subie ou volée soit déductible, le contribuable doit pouvoir détailler les déductions. Si cela n'est pas possible, aucune perte ne peut être réclamée.

Il y a également d'autres conditions qui doivent être remplies. En règle générale, le montant doit être supérieur à 500 $ et respecter la limite de 10% du revenu brut ajusté.

Exemple - Dispositions relatives aux réclamations Carl a une perte de 2 500 $ pour couvrir la franchise de son assurance automobile lorsque le total de sa voiture est atteint. Sa maison est également cambriolée plus tard cette année-là et 3 000 $ de bijoux sont volés. Son revenu brut ajustable était de 40 000 $ l'an dernier et il est capable de détailler les déductions.

Ses pertes peuvent être calculées comme suit:

2500 $ - 500 $	2 000 $
3000 $ - 500 $	2 500 $
Total	4 500 $
Limitation de 10% AGI	4 000 $
Montant réel déductible	500 $