Être nommé dans la volonté de quelqu'un comme exécuteur testamentaire - la personne qui doit gérer et régler les affaires successorales - sonne comme un grand honneur. Et c'est parce que la personne croit que vous avez la possibilité de recouvrer des actifs, de régler des dettes, de produire des déclarations de succession lorsque cela est nécessaire, de distribuer des actifs et de fermer la succession. Cependant, une personne nommée exécuteur testamentaire n'est pas tenue d'accepter la nomination.
Avant d'accepter d'agir comme exécuteur testamentaire, comprenez certains des dangers qui peuvent en découler. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le statut d'exécuteur testamentaire puisse fonctionner sans problème.
1. Litiges avec les co-exécuteurs
Souvent, lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont nommés co-exécuteurs afin de ne pas montrer de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l'État, ou même hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des actifs et la vente d'une maison. Certains n'ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions de l'impôt successoral et d'effectuer une comptabilité efficace pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement gérées. De plus, le fait d'avoir plusieurs exécuteurs augmente considérablement la quantité de paperasse. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d'autres, seuls les originaux sont acceptables).
Une meilleure façon: voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de n'en autoriser qu'un seul; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui servira d'exécuteur unique. Une autre alternative est que tous les enfants refusent et laissent plutôt le service de confiance d'une banque gérer le travail (le testament peut nommer la banque en tant qu'exécuteur testamentaire). Cela coûte de l'argent et convient mieux aux grandes propriétés. Cependant, l'utilisation d'une entité plutôt que d'un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les libérer de ce qui pourrait être un travail onéreux.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail d'un exécuteur testamentaire est de sécuriser les actifs de la succession, puis de les distribuer selon les souhaits de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent sur la maison d'un défunt avant même les funérailles, les héritages de la cueillette des cerises et d'autres objets de valeur. De plus, le testament peut donner une latitude à un exécuteur testamentaire pour effectuer des décaissements aux héritiers (p. Ex. Distribution et disposition de biens). Un exécuteur testamentaire peut créer un désaccord familial simplement parce qu'il fait son travail.
Une meilleure façon: sécuriser la maison et les autres actifs le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c'est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrites dans un testament ou répertoriées dans un document distinct (le document séparé ne lie pas l'exécuteur testamentaire mais peut être une bonne feuille de route pour les décaissements d'actifs).
3. Drain de temps
L'un des plus gros inconvénients à être exécuteur testamentaire est le temps nécessaire pour s'acquitter correctement de ses responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (par exemple, la Social Security Administration pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 $; l'IRS et les autorités fiscales de l'État pour l'impôt sur le revenu et le décès les questions fiscales; les services immobiliers non réclamés de l'État pour récupérer les dépôts de services publics et les autres montants impayés qui appartenaient au défunt).
Une meilleure solution: un exécuteur testamentaire peut autoriser un procureur à gérer plusieurs de ces questions. Cependant, l'avocat facturera son temps et coûtera l'argent de la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut toujours coûter cher. De plus, un CPA ou d'autres préparateurs de déclarations de revenus peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier peu ou pas d'héritages pour certains héritiers. Un exécuteur testamentaire dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu'il devra consacrer à la place. Être organisé peut aider un exécuteur testamentaire à utiliser le temps le plus efficacement possible.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu'exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d'abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des impôts.
Alors que de nombreux domaines ne sont plus préoccupés par l'impôt sur le revenu fédéral en raison du montant élevé d'exonération (5, 45 millions de dollars en 2016), de nombreux États continuent d'imposer des impôts sur le décès aux petits domaines. La valeur de la succession aux fins de l'impôt sur le décès est supérieure à la succession d'homologation (les actifs qui ne passent pas automatiquement aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les actifs dans lesquels la personne décédée avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l'assurance-vie détenue par la personne décédée).
Une meilleure façon: expliquez aux héritiers désireux de recevoir leurs héritages que vous n'êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n'avez pas réglé avec les créanciers, l'IRS et d'autres avec une réclamation contre la succession. (Cependant, les créanciers ne peuvent pas chercher le produit d'une police d'assurance-vie qui a un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de comprendre l'étendue des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.
5. Frais remboursables
Un exécuteur testamentaire est autorisé à recevoir une commission pour s'acquitter de ses fonctions. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage des actifs). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier dans les petites propriétés, un exécuteur testamentaire est invité à renoncer à toute commission.
Une meilleure façon: payer les dépenses de la succession à partir d'un compte courant. Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursées par la succession.
The Bottom Line
Être exécuteur testamentaire est difficile, mais quelqu'un doit le faire. Si cette personne est vous, assurez-vous de comprendre dans quoi vous vous engagez avant d'accepter d'agir comme exécuteur testamentaire. Lignes directrices de l'American Bar Association sont utiles pour comprendre l'étendue des fonctions d'un exécuteur. Trouvez les responsabilités fiscales dans la publication IRS 559.
