Quels sont les comptes débiteurs (A / R) actualisés?
Les débiteurs actualisés font référence à la vente de factures impayées pour un montant en espèces inférieur à la valeur nominale de ces factures. Il s'agit d'une tactique comptable qui actualise la valeur des comptes débiteurs (AR) au bilan d'une entreprise en échange de soldes de trésorerie.
Points clés à retenir
- Les débiteurs actualisés se réfèrent à la vente de factures impayées non réglées pour un montant en espèces inférieur à la valeur nominale de ces factures.L'acheteur des créances actualisées est appelé un «facteur». Les créances sont souvent vendues à escompte dans l'ordre lever rapidement des fonds et réduire le risque que les débiteurs ne paient pas intégralement.
Comprendre les comptes clients actualisés
Les comptes débiteurs (AR) sont le solde d'argent dû à une entreprise pour des biens ou services fournis ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les débiteurs sont inscrits au bilan comme actif courant. AR est toute somme d'argent due par les clients pour les achats effectués à crédit.
Les débiteurs actualisés prennent les factures impayées qui représentent l'argent dû à un créancier (comme une entreprise) et cherchent à vendre ces montants non recouvrés à un acheteur pour moins que leur valeur nominale, généralement pour lever rapidement des capitaux et améliorer les flux de trésorerie. L'entreprise acheteuse - également appelée «facteur» - achète les obligations financières à un taux réduit, fournissant à l'entreprise vendeuse des liquidités immédiates. Cependant, la vente est souvent effectuée sans recours, ce qui signifie que le facteur assume l'entière responsabilité de la collecte de l'argent dû afin de récupérer sa structure financière pour le compte. Le vendeur / débiteur qui devait à l’entreprise vendeuse de l’argent par créance dirigerait son paiement vers le facteur qui a acheté l’obligation financière.
Les débiteurs sont souvent vendus à escompte afin d'atténuer le risque que le débiteur ne respecte pas l'obligation. L'escompte survient parce que le facteur assume le risque sous-jacent des créances et doit être compensé pour les entrées de fonds retardées.
Auparavant, seules les grandes entreprises qui pouvaient satisfaire aux exigences de seuil minimum pouvaient entrer en relation avec une entreprise d'affacturage (généralement une grande banque) pour vendre leurs créances et obtenir des liquidités indispensables, et souvent avec recours. Aujourd'hui, les moyennes et petites entreprises opérant dans pratiquement toutes les industries (c'est-à-dire les sociétés informatiques, les fabricants et même les hôpitaux) peuvent trouver des moyens de vendre leurs A / R à un taux réduit à des sociétés d'affacturage individuelles ou par l'intermédiaire de courtiers en affacturage.
Provision pour créances douteuses
Certaines dettes dues à une entreprise figurant sur la liste des débiteurs ne peuvent être vendues ou ne seront pas remboursées en partie ou en totalité. Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis, les dépenses doivent être comptabilisées au cours de la même période comptable que le revenu connexe, plutôt qu'au moment du paiement. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.
Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est comptabilisée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables au compte de résultat et présentée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs au bilan, souvent appelé la provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et la provision pour créances douteuses indiquent la valeur réduite des débiteurs qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de collecter des fonds même si elles se trouvent dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler d'une période comptable à l'autre et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances en cours qui devraient être irrécouvrables.
