Concrètement, les États-Unis n'ont plus de droits de succession. Les héritages d'espèces ou de biens ne sont pas imposés comme revenu pour le bénéficiaire. Et, à partir de 2019, l'impôt successoral, que la succession paie elle-même, n'est prélevé que sur les montants supérieurs à 11, 2 millions de dollars. De plus, une disposition spéciale de la loi permet à la succession d'un conjoint survivant de doubler cette exemption. En conséquence, très peu de domaines ou de leurs bénéficiaires seront redevables d'impôts.
Points clés à retenir
- Un héritage n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu.L'impôt successoral fédéral ne s'applique désormais qu'à une infime minorité de contribuables super riches, estimés à environ 2000 par an au total.Les revenus des IRA traditionnels hérités seront imposables lorsque le bénéficiaire prendra des distributions.
Certains États font des successions fiscales. À partir de 2019, ces États incluent l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Cependant, aucun de ces États ne taxe les héritages qui reviennent au conjoint ou aux enfants du défunt. Lorsqu'elles sont prélevées, les taxes varient d'environ 5% à 15% de l'héritage.
Un cas rare lorsque les taxes sont dues
Les successions, comme les particuliers, doivent produire des déclarations de revenus. Ils peuvent également devoir des impôts si les actifs de la succession continuent de rapporter des intérêts ou des dividendes, par exemple. Si l'exécuteur testamentaire a omis de payer de l'impôt sur le revenu avant de distribuer l'héritage, les bénéficiaires peuvent être redevables d'un impôt.
La succession peut payer les impôts dus ou distribuer le revenu imposable aux héritiers. Dans certains cas, cette dernière fait en fait économiser de l'argent au bénéficiaire, car la succession peut se trouver dans une tranche d'imposition plus élevée que la personne qui reçoit une partie de l'héritage. L'héritage est enregistré sur l'IRS Schedule K-1.
L'impôt successoral ne s'applique actuellement qu'aux héritages supérieurs à 11, 2 millions de dollars par personne.
Lorsque les IRA sont impliqués
Bien que les bénéficiaires ne doivent pas d'impôt sur le revenu sur l'argent dont ils héritent, si leur héritage comprend un compte de retraite individuel (IRA), ils devront généralement en recevoir des distributions sur une certaine période et, s'il s'agit d'un IRA traditionnel plutôt que d'un Roth, payer l'impôt sur le revenu sur cet argent. L'IRS explique les règles dans la publication 590-B.
Pourquoi pas d'impôt successoral?
L'histoire de l'impôt successoral aux États-Unis a été riche en controverses. Il a souvent été tourné en dérision par ses opposants comme un «impôt sur la mort».
En termes moins chargés, l'impôt successoral était considéré comme particulièrement injuste pour les Américains dont les actifs familiaux étaient immobilisés dans des biens plutôt qu'en espèces à la banque. Ils seraient obligés de vendre la propriété pour payer l'impôt foncier. Cela a été considéré comme particulièrement flagrant pour les agriculteurs familiaux dont la richesse était liée aux terres agricoles, à l'équipement et au bétail.
Limiter la taxe
Une exonération de l'impôt fédéral sur les successions pour les successions pouvant aller jusqu'à 5 millions de dollars a été mise en place en 2010. Cette exonération a été réaffirmée et les limites ont été relevées dans une législation ultérieure adoptée par le Congrès. La loi actuelle exonère 11, 2 millions de dollars des droits de succession.
Contourner la taxe
On estime qu'environ 2 000 Américains par an sont soumis à des droits de succession en vertu de la dernière loi, et ils emploient généralement des comptables qui sont capables de trouver des moyens d'éviter ou de minimiser les droits de succession.
L'une des méthodes les plus populaires pour éviter tout impôt successoral est de donner à l'avance des parties de la succession aux membres de la famille. Une autre consiste à créer une fiducie d'assurance-vie irrévocable.
