Quelle est la méthode de base du coût moyen?
La méthode de la base du coût moyen est un système de calcul de la valeur des positions de fonds communs de placement détenues dans un compte imposable pour déterminer le profit ou la perte pour la déclaration fiscale. La base du coût représente la valeur initiale d'un titre ou d'un fonds commun de placement qu'un investisseur possède.
Le coût moyen est ensuite comparé au prix auquel les actions du fonds ont été vendues pour déterminer les gains ou les pertes pour la déclaration fiscale. La base du coût moyen est l'une des nombreuses méthodes que l'Internal Revenue Service (IRS) permet aux investisseurs d'utiliser pour arriver au coût de leurs fonds communs de placement.
Bases des coûts
Comprendre la méthode de la base du coût moyen
La méthode du coût de base moyen est couramment utilisée par les investisseurs pour la déclaration fiscale des fonds communs de placement. Une méthode basée sur les coûts est communiquée à la société de courtage où les actifs sont détenus. Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position de fonds commun de placement par le nombre d'actions détenues. Par exemple, un investisseur qui a 10 000 $ dans un investissement et qui possède 500 actions aurait un coût moyen de 20 $ (10 000 $ / 500).
Points clés à retenir
- La méthode de la base du coût moyen est un moyen de calculer la valeur des positions des fonds communs de placement pour déterminer le profit ou la perte pour la déclaration fiscale.La base du coût représente la valeur initiale d'un titre ou d'un fonds commun de placement qu'un investisseur détient.Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position de fonds commun de placement par le nombre d'actions détenues.
Types de méthodes de base des coûts
Bien que de nombreuses sociétés de courtage ne respectent pas la méthode du coût moyen pour les fonds communs de placement, il existe d'autres méthodes.
FIFO
La méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) signifie que lorsque les actions sont vendues, vous devez vendre les premières que vous avez acquises en premier lors du calcul des gains et des pertes. Par exemple, disons qu'un investisseur possédait 50 actions et en a acheté 20 en janvier tout en achetant 30 actions en avril. Si l'investisseur a vendu 30 actions, les 20 en janvier doivent être utilisées et les dix actions restantes vendues proviendraient du deuxième lot acheté en avril. Étant donné que les achats de janvier et d'avril auraient été exécutés à des prix différents, le gain ou la perte d'impôt serait affecté par les prix d'achat initiaux de chaque période.
De plus, si un investisseur a un investissement depuis plus d'un an, il sera considéré comme un investissement à long terme. L'IRS applique un impôt sur les gains en capital moins élevé aux placements à long terme par rapport aux placements à court terme, qui sont des titres ou des fonds acquis en moins d'un an. Par conséquent, la méthode FIFO entraînerait une baisse des impôts payés si l'investisseur avait vendu des positions qui avaient plus d'un an.
LIFO
La méthode du dernier entré, premier sorti (LIFO) est lorsqu'un investisseur peut vendre les actions les plus récentes acquises en premier, suivies des actions précédemment acquises. La méthode LIFO fonctionne mieux si un investisseur souhaite conserver les actions initiales achetées, qui pourraient être à un prix inférieur par rapport au prix actuel du marché.
Méthodes à coût élevé et à faible coût
La méthode du coût élevé permet aux investisseurs de vendre les actions qui ont le prix d'achat initial le plus élevé. En d'autres termes, les actions les plus chères à acheter sont vendues en premier. Une méthode à coût élevé est conçue pour fournir aux investisseurs l'impôt sur les gains en capital le plus bas dû. Par exemple, un investisseur peut avoir un gain important sur un investissement, mais ne veut pas encore réaliser ce gain, mais a besoin d'argent.
Avoir un coût plus élevé signifie que la différence entre le prix initial et le prix du marché, une fois vendu, entraînera le plus petit gain. Les investisseurs peuvent également utiliser la méthode du coût élevé s'ils souhaitent subir une perte en capital, d'un point de vue fiscal, pour compenser d'autres gains ou revenus.
À l'inverse, la méthode à faible coût permet aux investisseurs de vendre les actions les moins chères en premier. En d'autres termes, les actions les moins chères que vous avez achetées sont vendues en premier. La méthode à faible coût peut être choisie si un investisseur souhaite réaliser un gain en capital sur un investissement.
Choisir une méthode basée sur les coûts
Une fois qu'une méthode de calcul des coûts a été choisie pour un fonds commun de placement spécifique, elle doit demeurer en vigueur. Les sociétés de courtage fourniront aux investisseurs des documents fiscaux annuels appropriés sur les ventes de fonds communs de placement en fonction de leurs choix selon la méthode du coût de revient.
Les investisseurs devraient consulter un conseiller fiscal ou un planificateur financier s'ils ne sont pas certains de la méthode de calcul du coût de revient qui minimisera leur facture fiscale pour les avoirs importants en fonds communs de placement dans les comptes imposables. La méthode de la base du coût moyen n'est pas toujours la méthode optimale d'un point de vue fiscal. Veuillez noter que la base de coût ne devient importante que si les avoirs sont dans un compte imposable et que l'investisseur envisage une vente partielle des avoirs.
Exemple de comparaison des bases de coûts
Les comparaisons sur la base des coûts peuvent être une considération importante. Disons qu'un investisseur a effectué les achats de fonds consécutifs suivants dans un compte imposable:
- 1 000 actions à 30 $ pour un total de 30 000 $ 1 000 actions à 10 $ pour un total de 10 0001 500 $ actions à 8 $ pour un total de 12 000 $
Le montant total investi est égal à 52 000 $ et le coût moyen est calculé en divisant 52 000 $ par 3 500 actions. Le coût moyen est de 14, 86 $ par action.
Supposons que l'investisseur vende ensuite 1 000 actions du fonds à 25 $ l'action. L'investisseur aurait un gain en capital de 10 140 $ selon la méthode du coût moyen. Le gain ou la perte sur la base du coût moyen serait le suivant:
- (25 $ - 14, 86 $) x 1000 actions = 10140 $.
Les résultats peuvent varier en fonction de la méthode de calcul des coûts choisie à des fins fiscales:
- Premier entré, premier sorti: (25 $ - 30 $) x 1000 actions = - 5000 $ Dernier entré premier sorti: (25 $ - 8 $) x 1000 = 17000 $ Coût élevé: (25 $ - 30 $) x 1000 actions = - 5000 $ Coût faible: (25 $ - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
D'un point de vue strictement fiscal, l'investisseur ferait mieux de choisir la méthode FIFO ou la méthode à coût élevé pour calculer la base des coûts avant de vendre les actions. Ces méthodes n'entraîneraient aucun impôt sur la perte. Cependant, avec la méthode du coût de base moyen, l'investisseur doit payer un impôt sur les gains en capital sur les 10 140 $ de revenus.
Bien sûr, si l'investisseur a vendu les 1 000 actions en utilisant la méthode FIFO, rien ne garantit que lorsque les actions restantes seront vendues, 25 $ seront le prix de vente. Le prix de l'action pourrait baisser, anéantir la plupart des gains en capital et une opportunité de réaliser un gain en capital aurait été perdue. Par conséquent, les investisseurs doivent peser le choix de prendre le gain aujourd'hui et de payer les impôts sur les gains en capital ou d'essayer de réduire leurs impôts et de risquer de perdre tout gain non réalisé sur leur investissement restant.
