Définition des dépenses d'entreprise
Les dépenses d'entreprise sont les coûts encourus dans le cours normal des affaires. Ils peuvent s'appliquer aux petites entités ou aux grandes sociétés. Les dépenses d'entreprise font partie du compte de résultat. Au compte de résultat, les dépenses d'entreprise sont soustraites du chiffre d'affaires pour arriver au résultat net imposable d'une entreprise. Les dépenses d'entreprise peuvent également être appelées déductions. En général, les entreprises ont des limitations et des considérations spéciales pour les déductions des dépenses d'entreprise. Ils sont généralement divisés en dépenses en capital et dépenses opérationnelles.
Ventilation des dépenses d'entreprise
L'article 162 de l'Internal Revenue Code (IRC) traite des lignes directrices pour les dépenses d'entreprise. L'IRC permet aux entreprises de déclarer toute dépense qui peut être ordinaire et nécessaire. Il n'est pas nécessaire que les dépenses d'entreprise soient considérées comme ordinaires ou nécessaires. En règle générale, ordinaire signifie que les dépenses sont courantes dans l'industrie et que la plupart des propriétaires d'entreprise dans le même secteur d'activité ou de métier dépenseraient potentiellement ces choses. Nécessaire signifie que les dépenses aident à faire des affaires, sont appropriées et qu'un propriétaire d'entreprise pourrait ne pas être en mesure de gérer l'entreprise s'il n'a pas fait les dépenses.
Une dépense qui répond à la définition d'ordinaire et nécessaire à des fins commerciales est passible de dépenses et donc déductible d'impôt. Certaines dépenses d'entreprise peuvent être entièrement déductibles tandis que d'autres ne sont que partiellement déductibles (souvent en utilisant le formulaire 2106-EZ). Voici quelques exemples de dépenses admissibles entièrement déductibles:
- Frais de comptabilité ou bancairesFrais d'adhésionAbonnement aux publicationsFrais de commercialisation et de publicitéFrais de formation continueFrais payés aux employés contractuelsProgrammes d'avantages sociaux des employésLocation d'équipementCoûts d'assuranceIntérêts payésFrais de blanchisserieDépenses et fournitures de bureauFrais d'entretien et de réparationLocation sur l'espace de bureauFrais d'utilitéFrais d'impression et de copieFrais juridiques
Déclaration des résultats
Le compte de résultat est le principal état financier utilisé par les entités pour enregistrer leurs dépenses et déterminer leurs impôts. Les entités auront généralement trois catégories de dépenses qui sont ventilées par coûts directs, coûts indirects et intérêts sur le compte de résultat.
Coûts directs
La valeur des stocks en stock au début et à la fin de chaque année fiscale est utilisée pour déterminer le coût des biens vendus (COGS), ce qui représente une dépense directe importante pour de nombreuses entreprises. Le COGS est déduit du chiffre d'affaires total d'une entité pour trouver le profit brut de l'année. Les dépenses incluses dans le COGS ne peuvent pas être déduites à nouveau. Les dépenses incluses dans le calcul du COGS peuvent inclure les coûts directs de main-d'œuvre, les frais généraux de l'usine, le stockage, les coûts des produits et les coûts des matières premières.
Coûts indirects
Les coûts indirects sont soustraits du bénéfice brut pour identifier le bénéfice d'exploitation. Les coûts indirects comprennent généralement des éléments tels que la rémunération des dirigeants, les frais généraux, l'amortissement et les frais de commercialisation. La soustraction des coûts indirects du bénéfice brut se traduit par un bénéfice d'exploitation, également appelé bénéfice avant intérêts et impôts.
La dépense des actifs de l'entreprise se fait généralement par dépréciation. L'amortissement est une charge fiscalement déductible au compte de résultat qui est classée en charge indirecte. Les dépenses d'amortissement peuvent être déduites sur un certain nombre d'années et comprennent les coûts des ordinateurs, du mobilier, des biens, de l'équipement, des camions, etc.
L'IRS a plusieurs restrictions sur plusieurs coûts, principalement les coûts associés aux cadeaux, aux repas et aux divertissements. Pour en savoir plus sur ces coûts et d'autres sous surveillance étroite par l'IRS, voir la publication 535, Dépenses d'entreprise.
Frais d'intérêt
La dernière section du compte de résultat implique des dépenses d'intérêts et d'impôts. L'intérêt est la dernière dépense qu'une entreprise soustrait pour arriver à son revenu imposable, parfois appelé revenu imposable ajusté.
Dépenses personnelles
Dans certains cas, les dépenses engagées par un propriétaire d'entreprise peuvent être à la fois personnelles et professionnelles. Par exemple, un propriétaire de petite entreprise peut utiliser sa voiture à des fins personnelles et pour des activités professionnelles. Dans ce cas, la portion de miles utilisée à des fins professionnelles peut être déduite. Dans le cas des bureaux à domicile, les coûts associés à la partie de la maison qui est exclusivement utilisée pour les affaires sont généralement déductibles.
Charges non déductibles
Certaines dépenses engagées par une entreprise ne sont pas à déclarer. Ces dépenses comprennent les pots-de-vin, les frais de lobbying, les pénalités, les amendes et les contributions versées aux partis politiques ou aux candidats.
