Qu'est-ce qu'une pension d'employé simplifiée (PSE)?
Une pension simplifiée (SEP ou SEP IRA) est un régime de retraite qu'un employeur ou un travailleur indépendant peut établir. L'employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations versées au régime SEP et verse des cotisations au SEP IRA de chaque employé admissible sur une base discrétionnaire.
De plus, en vertu de la nouvelle loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE), qui a été promulguée le 2 janvier 2020, les petits employeurs recevront un crédit d'impôt pour compenser les coûts de démarrage d'un plan 401 (k) ou d'un plan de contrepartie de l'épargne incitative. pour les employés (SIMPLE) IRA plan avec auto-inscription en plus du crédit de démarrage qu'ils reçoivent déjà.
Les IRA du SEP ont souvent des plafonds de cotisation annuels plus élevés que les IRA standard. Fondamentalement, un IRA SEP peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des cotisations de l'employeur. L'un des principaux avantages qu'il offre aux employés est que les cotisations de l'employeur sont acquises immédiatement.
Points clés à retenir
- Une pension de retraite simplifiée (SEP ou SEP IRA) est un régime de retraite qu'un employeur ou un travailleur indépendant peut établir.Les IRA du SEP sont principalement utilisés par les petites entreprises et les travailleurs indépendants pour répondre à leurs besoins en matière d'épargne-retraite. des plafonds de cotisation annuels plus élevés que les IRA standard ou 401 (k) s.
Compte SEP: Jessica Perez
Fonctionnement d'une pension simplifiée pour les employés
Un IRA SEP est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d'entreprise, car il ne vient pas avec la plupart des frais de démarrage et d'exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l'employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un plan SEP pour contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés qu'un IRA traditionnel le permet. Les petites organisations favorisent les régimes SEP en raison des conditions d'admissibilité des cotisants, notamment l'âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d'emploi et un minimum de 600 $ de rémunération. En outre, un SEP IRA permet aux employeurs de sauter les cotisations pendant les années où les affaires sont en baisse.
Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d'investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s'appliquent aux IRA traditionnels s'appliquent également aux IRA SEP. Lorsqu'un employeur cotise à des comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l'entreprise n'est pas «immobilisée» à une cotisation annuelle - les décisions quant à l'opportunité de cotiser et combien peuvent changer chaque année.
L'employeur n'est pas responsable des décisions d'investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire IRA détermine les investissements éligibles et les propriétaires de comptes d'employés individuels prennent des décisions d'investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l'IRS.
Les contributions aux IRA de pension simplifiée des employés (SEP) sont immédiatement acquises à 100%, et le propriétaire de l'IRA dirige les investissements. Un employé admissible (y compris le propriétaire de l'entreprise) qui participe au régime SEP de son employeur doit établir un IRA traditionnel sur lequel l'employeur déposera les cotisations SEP. Certaines institutions financières exigent que l'IRA traditionnel soit étiqueté comme un IRA SEP avant de permettre au compte de recevoir des contributions SEP. D'autres permettront aux contributions SEP d'être déposées dans un IRA traditionnel, que l'IRA soit étiqueté comme un IRA SEP.
Règles pour les SEP IRA
Les cotisations des employeurs ne peuvent excéder le moindre de 25% de la rémunération d'un employé, ou 57000 $ maximum pour 2020 (contre 56000 $ en 2019 et 55000 $ en 2018). Comme avec l'IRA traditionnel, les retraits des IRA SEP à la retraite sont imposés comme un revenu ordinaire. Lorsqu'une entreprise est une entreprise individuelle, l'employé / propriétaire se paie à la fois son salaire et peut également verser une cotisation au SEP, qui est limitée à 25% du salaire (ou des bénéfices) moins la cotisation au SEP. Pour un taux de cotisation CR particulier , le taux réduit est CR / (1 + CR) ; pour un taux de cotisation de 25%, cela donne un taux réduit de 20%, comme ci-dessus.
Étant donné que le véhicule de financement d'un plan SEP est un IRA traditionnel, les contributions SEP, une fois déposées, deviennent des actifs IRA traditionnels et sont soumises à de nombreuses règles IRA traditionnelles, notamment les suivantes:
- Règles de distributionRègles d'investissementRègles de contribution et de déduction pour les contributions IRA traditionnelles. Celles-ci s'appliquent aux cotisations régulières de l'employé à l'IRA, et non aux cotisations patronales du SEP. Exigences de documentation pour établir un IRA. En plus des documents requis pour établir un plan SEP (discuté plus loin), chaque IRA SEP doit répondre aux exigences de documentation pour un IRA traditionnel.
Limitations des SEP IRA
Toutes les entreprises ne peuvent pas démarrer les SEP IRA, qui étaient principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui, autrement, ne mettraient pas en place des régimes parrainés par l'employeur. Les propriétaires uniques, les partenariats et les sociétés peuvent établir des PES. Un revenu trop élevé peut être une limitation - la limite de rémunération admissible pour 2020 est de 285 000 $ (contre 280 000 $ en 2019 et 275 000 $ en 2018). Contrairement aux régimes de retraite admissibles - dans le cadre desquels les participants, y compris le propriétaire de l'entreprise, peuvent emprunter jusqu'à 50% ou 50 000 $ de leur solde acquis - le PES n'a pas cette fonction.
De plus, certains types d'employés peuvent être exclus par leur employeur de participer à un SEP IRA, même s'ils seraient autrement éligibles sur la base des règles du plan. Par exemple, les travailleurs qui sont couverts par une convention syndicale qui négocie des prestations de retraite peuvent être exclus. Les travailleurs étrangers non résidents peuvent également être exclus tant qu'ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d'autre compensation de service de la part de l'employeur.
Les cotisations et les gains du SEP sont détenus dans les SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l'année reçue. Si un participant effectue un retrait avant l'âge de 59 ans et demi, une taxe supplémentaire de 10% s'applique généralement. Les cotisations et les revenus du SEP peuvent être transférés en franchise d'impôt vers d'autres comptes de retraite individuels et régimes de retraite. Les contributions et les gains du SEP doivent finalement être distribués conformément aux distributions minimales requises par l'IRA.
