Le compte de retraite individuel traditionnel (IRA) est conçu pour être un investissement fiscalement déductible dans votre avenir. Mais il y a des limites.
Si ni vous ni votre conjoint ne participez activement à un régime parrainé par l'employeur tel qu'un 401 (k), vous pouvez demander la déduction intégrale jusqu'à la cotisation maximale autorisée pour l'année.
Si, toutefois, vous ou votre conjoint participez activement à un autre régime, votre admissibilité à déduire votre cotisation est déterminée par votre statut de déclaration de revenus et le revenu brut ajusté (MAGI) modifié que vous déclarez dans vos impôts sur le revenu.
Cela peut être délicat car les règles varient pour chaque type de régime de retraite parrainé par l'employeur.
Détermination du statut actif
Voici les règles concernant le statut de participant actif pour différents types de régimes de retraite d'employeur.
Régime à prestations définies
Régime de retraite à prestations déterminées et à prestations cibles
Pour les régimes de retraite à prestations déterminées et les régimes à prestations cibles, vous êtes considéré comme un participant actif pour l'année au cours de laquelle vos cotisations à ces régimes s'appliquent. Cela est vrai quel que soit le moment où votre contribution est effectivement déposée sur votre compte.
Par exemple, supposons que votre employeur parraine un régime de retraite à cotisations déterminées et qu'il doit verser 10% de la rémunération admissible au régime chaque année. Votre employeur a jusqu'à sa date limite de production des déclarations de revenus, y compris les prolongations, pour déposer les cotisations d'une année donnée. Donc, si une cotisation 2018 a été versée en 2019, vous êtes considéré comme un participant actif pour l'année d'imposition 2018, l'année à laquelle s'applique la cotisation.
Plans de participation aux bénéfices et IRA du SEP
Ces plans sont définis par le caractère discrétionnaire des cotisations. Les employés sont considérés comme actifs pour l'année au cours de laquelle les cotisations sont effectivement déposées dans les comptes des employés, même si les cotisations s'appliquent à l'année précédente. La raison de cette règle est qu'il est généralement impossible pour les employeurs de garantir les cotisations à ces régimes pour une année donnée.
Pour démontrer, disons que votre employeur parraine un plan d'intéressement, auquel il contribue 10% de la rémunération admissible pour l'année d'imposition 2018. Mais les contributions sont déposées en 2019. Les employés sont considérés comme des participants actifs pour 2019, l'année au cours de laquelle les contributions sont effectivement déposées dans leurs comptes.
Plans 401 (k) et 403 (b)
Contributions volontaires ou obligatoires
Vous êtes considéré comme un participant actif pour toute année où vous versez des contributions volontaires ou obligatoires à un régime de retraite admissible parrainé par l'employeur.
Le statut d'acquisition ne modifie pas le statut
Selon les dispositions du régime, il se peut que vous ne soyez pas immédiatement investi des cotisations de l'année que vous recevez de votre employeur. Mais votre statut d'acquisition ne change pas si vous êtes un participant actif.
Même si vous quittez cet employeur à une date ultérieure et que vous perdez cette cotisation non acquise, vous êtes toujours considéré comme un participant actif pour l'année applicable.
Exemple: La société ABC verse 10% de la rémunération de ses employés à son régime de retraite à cotisations déterminées pour l'année d'imposition 2018. En vertu des dispositions du régime de retraite à cotisations déterminées ABC, les cotisations des employés sont acquises à 100% après trois ans de travail. Aucun acquis ne se produit avant cette date. Jane quitte ABC Company pour une nouvelle entreprise après deux ans d'emploi. Parce que Jane part avant d'avoir accumulé tout solde acquis, elle doit renoncer aux cotisations qui ont été versées à son compte de pension à rachat à la société ABC. Cependant, Jane est toujours considérée comme une participante active pour l'année d'imposition 2018, car une cotisation requise a été versée à son compte de pension à rachat.
The Bottom Line
Cette formule est expliquée dans la publication IRS 590 . En fin de compte, vous voudrez peut-être consulter votre fiscaliste pour obtenir de l'aide pour déterminer si votre contribution IRA est déductible.
