DÉFINITION du traitement des gains en capital
Les traitements des gains en capital sont des impôts spécifiques imposés sur les gains en capital d'investissement, tels que déterminés par le US Tax Code. Lorsqu'un titre est vendu pour un profit, la partie du produit au-delà de la valeur d'achat (ou de la base du coût) est appelée gains en capital.
L'impôt sur les gains en capital est divisé en deux catégories: les gains en capital à court terme et les gains en capital à long terme. Les actions détenues pendant plus d'un an sont considérées comme à long terme pour le traitement des gains en capital et sont imposées au maximum à 15% selon la tranche d'imposition de l'investisseur. Les actions détenues depuis moins d'un an sont sujettes à des plus-values à court terme à un taux maximum de 35% selon encore la tranche d'imposition de l'investisseur.
RÉPARTITION Traitement des gains en capital
L'énorme différence entre les taux à court terme et à long terme montre clairement qu'il est essentiel de développer une attention particulière aux conséquences fiscales d'un investissement en actions. À mesure que le portefeuille d'un investisseur grandit, il ou elle devrait de plus en plus suivre les gains en capital, notamment en effectuant des ajustements vers la fin de l'année civile afin de réduire autant que possible l'impôt sur les gains en capital. Un comptable ou un professionnel de l'investissement peut vous aider dans ces efforts.
Comment la période de détention peut affecter le traitement des gains en capital
La période de détention d'une action - ou la période au cours de laquelle l'action est détenue - commence généralement à partir du jour où l'action est détenue par l'investisseur, quelle que soit la durée pendant laquelle les bons de souscription ou les options attendent d'être exercés. Dans de nombreux cas, le stock est détenu au moins un an et un jour afin de recevoir le traitement privilégié des gains en capital à long terme. Il peut y avoir des cas, comme par exemple si l'action devrait décliner en profondeur, où il peut être plus avantageux pour les investisseurs de vendre ces actions et de payer le taux d'imposition des gains en capital plus élevé plutôt que de subir des pertes encore plus importantes.
Il y a des cas où la période de détention pour recevoir des taux à long terme suit des règles différentes. Par exemple, si une personne devait hériter d'actions ou d'autres actifs applicables, elle recevrait automatiquement le taux préférentiel à long terme. Si un employé se voit octroyer une option d'achat d'actions incitative, il ou elle doit attendre au moins deux ans à compter de la date d'émission des options et au moins un an à compter de la levée de l'option et de la mise en possession de l'action. Lorsque le stock est offert à une autre personne, le temps que les actions ont passé en possession de la personne qui octroie le stock serait inclus dans la période de détention globale.
