Qu'est-ce que la comptabilité de caisse?
La comptabilité de caisse est une méthode comptable dans laquelle les reçus de paiement sont enregistrés pendant la période où ils sont reçus et les dépenses sont enregistrées pendant la période au cours de laquelle elles sont réellement payées. En d'autres termes, les produits et les charges sont enregistrés lors de la réception et du paiement des espèces, respectivement. La comptabilité de caisse est également appelée comptabilité de caisse.
Comprendre la comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse est l'une des deux formes de comptabilité. L'autre est la comptabilité d'exercice, où les produits et les charges sont enregistrés lorsqu'ils sont engagés. Les petites entreprises utilisent souvent la comptabilité de caisse, car elle est plus simple et plus simple et elle fournit une image claire du montant d'argent effectivement disponible. Les sociétés sont toutefois tenues d'utiliser la comptabilité d'exercice selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Points clés à retenir
- La comptabilité de caisse est simple et directe. Les transactions ne sont enregistrées que lorsque de l'argent entre ou sort d'un compte. La comptabilité de caisse ne fonctionne pas aussi bien pour les grandes entreprises ou les entreprises disposant d'un stock important, car elle peut masquer la véritable situation financière.L'alternative à la comptabilité de caisse est la comptabilité d'exercice où les transactions sont enregistrées lorsqu'une commande est passée plutôt que payée.
Exemple de comptabilité de caisse
Dans le cadre d'un système de comptabilité de caisse, si la société A reçoit 10 000 $ de la vente de 10 ordinateurs à la société B le 2 novembre, le comptable enregistre la vente comme ayant eu lieu le 2 novembre. Le fait que la société B ait passé commande des ordinateurs le 5 octobre n'est pas pertinent, car il ne les a pas payés avant leur livraison le 2 novembre. En vertu de la comptabilité d'exercice, en revanche, le comptable aurait enregistré la société A comme ayant reçu les 10 000 $ le 5 octobre, même si aucune somme n'avait encore changé de mains.
De même, en vertu de la comptabilité de caisse, les sociétés enregistrent les dépenses lorsqu'elles les payent réellement, et non lorsqu'elles les encourent. Si la société C engage la société D pour la lutte antiparasitaire le 15 janvier mais ne paie pas la facture pour les services complétés avant le 15 février, les dépenses ne seront comptabilisées que le 15 février en comptabilité de caisse. Toutefois, selon la comptabilité d'exercice, la dépense serait enregistrée dans les livres le 15 janvier.
Limites de la comptabilité de caisse
Un inconvénient de la comptabilité de caisse est qu'elle peut ne pas fournir une image précise des passifs qui ont été engagés mais pas encore payés, de sorte que l'entreprise peut sembler mieux lotie qu'elle ne l'est en réalité. D'un autre côté, la comptabilité de caisse signifie également qu'une entreprise qui vient de terminer un gros travail pour lequel elle attend un paiement peut sembler avoir moins de succès qu'elle ne l'est réellement parce qu'elle a dépensé les matériaux et la main-d'œuvre pour le travail mais pas encore collectés Paiement. Par conséquent, la comptabilité de caisse peut surestimer ou sous-estimer la situation de l'entreprise si les recouvrements ou les paiements s'avèrent particulièrement élevés ou faibles au cours d'une période par rapport à une autre.
Il existe également des conséquences fiscales pour les entreprises qui adoptent la méthode de la comptabilité de caisse pour comptabiliser les entrées et sorties de trésorerie. En général, les entreprises ne peuvent déduire que les dépenses comptabilisées au cours de l'année d'imposition. Le choix de la méthode de reconnaissance des revenus / dépenses peut déterminer l'année où une entreprise peut déduire ses dépenses. Si une entreprise engage des dépenses en décembre 2017, mais n'effectue aucun paiement sur les dépenses avant janvier 2018, elle ne pourra pas demander de déduction pour l'exercice clos en 2017, ce qui pourrait affecter de manière significative le résultat net de l'entreprise. De même, une entreprise qui reçoit un paiement d'un client en 2018 pour des services rendus en 2017 ne sera autorisée à inclure le chiffre d'affaires que dans ses états financiers pour 2018.
