Qu'est-ce qu'une déclaration de convention?
Un énoncé de convention est un document obligatoire déposé par une compagnie d'assurance ou de réassurance qui lui sert d'états financiers annuels. Le plus souvent, les sociétés qui fournissent une assurance-vie utiliseront ce type d'états financiers.
Chaque État réglemente l'utilisation des déclarations de convention, et les exigences varient. Cependant, tous les États exigent que le rapport ainsi que toute pièce justificative montrent l'actif, le passif et la perte ou l'excédent de la société déclarante. La perte ou l'excédent est la différence entre l'actif et le passif. Le commissaire aux assurances de chaque État réglemente le dépôt des déclarations de convention et peut spécifier certaines exigences en plus de celles décrites ci-dessus.
Explication de la déclaration de la convention
Étant donné que le secteur des assurances a une réglementation au niveau de l'État, la structure de l'énoncé de la convention changera d'État à État. De plus, les juridictions peuvent imposer des exigences spécifiques au document. Un élément qui est présent sur tous les énoncés de convention est l'état des actifs, des passifs et des pertes ou excédents d'une entreprise. L'entreprise déposera le rapport auprès des autorités de réglementation des États où elle exerce. L'Association nationale des commissaires aux assurances (NAIC) propose un format de base que les États membres peuvent utiliser. Le NAIC conserve également une copie de ce formulaire pour sa base de données.
L'énoncé de convention comprend des détails sur les actifs d'une compagnie d'assurance, tels que les réserves et les investissements, ainsi que ses passifs. Cette comptabilité permet à l'État de déterminer si le ratio actif / passif est suffisant pour faire face aux réclamations potentielles. Si les régulateurs de l'État sont satisfaits du montant de l'actif indiqué, l'entreprise ne fait pas l'objet d'une surveillance accrue. Cependant, les autorités de réglementation exigeront des entreprises qui risquent de pouvoir couvrir toutes les responsabilités liées aux réclamations de réduire leur exposition aux risques de manière adéquate. Ces entreprises défaillantes devront peut-être soumettre des rapports plus fréquents sur leur santé financière et leur portefeuille de risques.
Les commissions d’assurance de l’État ont tout intérêt à s’assurer que les compagnies d’assurances faisant des affaires à l’intérieur des frontières de l’État restent financièrement solvables. La déclaration de convention sert à répondre à de telles préoccupations et peut servir d'avertissement préalable aux commissions d'assurance de l'État qu'une entreprise peut avoir des problèmes financiers.
Les États exigent que les demandes de leurs résidents soient honorées en temps opportun. Les régulateurs veulent également éviter les situations dans lesquelles le gouvernement doit intervenir pour fournir une aide financière à un assureur. L'énoncé de convention devient un document public. À ce titre, il permet aux investisseurs, aux entreprises et aux preneurs d'assurance potentiels de déterminer si un assureur particulier est susceptible de régler une réclamation pour dommages. Cette transparence est cruciale pour les consommateurs car ils considèrent avec quels assureurs travailler et lesquels éviter.
Points clés à retenir
- Un énoncé de convention sert d'états financiers d'une société d'assurance ou de réassurance. Les états permettent aux consommateurs, aux investisseurs et aux autres parties intéressées d'évaluer la stabilité financière d'une entreprise. Les entreprises déposent cet état dans les États dans lesquels elles exercent leurs activités. Une copie est également conservée par la National Association of Insurance Commissioners. La déclaration est obligatoire et, une fois déposée, elle devient un dossier public.
Exemple du monde réel
La NCIA met à jour sa base de données des assureurs sur une base annuelle. Selon le site Web de dépôt des états financiers de la NCIA,
"La participation à la base de données fournit des données essentielles pour les rapports sur les ratios financiers du système d'information réglementaire sur les assurances (IRIS), l'analyse du capital basée sur le risque et d'autres examens liés à la solvabilité des entreprises individuelles, y compris la conformité des rapports et l'analyse financière."
Les compagnies d'assurance ne sont pas autorisées à engager des poursuites civiles contre la NAIC, ses employés ou des personnes associées pour avoir collecté, analysé et publié la déclaration de convention, à condition que les parties agissent de bonne foi. Cette protection juridique assure la protection de la NAIC et des groupes connexes intéressés à examiner le matériel sans crainte de représailles pour ce qu'ils découvrent. La NAIC oblige les assureurs à déposer leurs rapports par voie électronique depuis 2012.
