Table des matières
- Motifs de non-remise des actifs hérités
- Un exemple
- Avertissements qualifiés
- Réflexions finales: Documentation
Aussi improbable que cela puisse paraître, certains bénéficiaires préfèrent ne pas recevoir d'actifs hérités. Les raisons varient. Souvent, le bénéficiaire souhaite que les actifs soient remis à quelqu'un d'autre. D'autres fois, le bénéficiaire d'origine ne veut pas être imposé sur les actifs.
Points clés à retenir
- Si un bénéficiaire renonce correctement à ses avoirs de retraite hérités, son statut de bénéficiaire est entièrement annulé. Dans certains cas, les bénéficiaires renoncent à des actifs de sorte que d'autres individus reçoivent les actifs. Un avis de non-responsabilité qui ne satisfait pas aux exigences de base des lois fédérales et des États pourrait entraîner des conséquences négatives pour la personne qui renonce aux actifs ainsi que pour tout bénéficiaire.
Motifs de non-remise des actifs hérités
Si un bénéficiaire renonce correctement à ses avoirs de retraite hérités, son statut de bénéficiaire est entièrement annulé - c'est comme s'il n'avait jamais été le bénéficiaire désigné. Par conséquent, cette personne ne sera pas tenue de payer des impôts fédéraux ou successoraux sur les actifs. Au lieu de cela, le bénéficiaire successeur sera responsable du paiement des taxes dues sur le montant.
Refuser les biens hérités ne sert pas seulement à éviter les impôts. Dans certains cas, les bénéficiaires renoncent à des actifs de sorte que d'autres individus reçoivent les actifs. Le bénéficiaire renonçant à l'actif doit cependant être conscient de l'effet de la renonciation, surtout si l'intention est de faire d'une personne particulière le bénéficiaire successeur.
Un exemple
John désigne son fils, Tim, comme l'unique bénéficiaire des actifs de son régime de retraite. John décède quelques années plus tard. Tim se tient pour hériter de l'argent, mais s'il le fait, il ne sera plus admissible à l'aide aux étudiants au collège. Tim décide de renoncer aux actifs. Par conséquent, Tim rejette correctement les actifs et est maintenant traité comme s'il n'avait jamais été le bénéficiaire désigné.
Il est important de noter que si John désignait un bénéficiaire éventuel, cette personne (ou entité) deviendrait le successeur du bénéficiaire.
Avertissements qualifiés
Un bénéficiaire peut également choisir de ne renoncer qu'à un pourcentage des actifs hérités. Cela est acceptable si la clause de non-responsabilité répond à certaines exigences. Un avis de non-responsabilité qui ne répond pas aux exigences de base en vertu des lois fédérales et des États pourrait entraîner des conséquences négatives pour la personne qui renonce aux actifs et pour toute personne bénéficiaire à la suite de cet avertissement. Les conditions suivantes doivent être remplies pour qu'une clause de non-responsabilité soit qualifiée:
- Le bénéficiaire doit fournir un refus irrévocable et sans réserve d'accepter les actifs.Le refus doit être fait par écrit.Le document doit être soumis au dépositaire du compte de retraite à la dernière des dates suivantes: Neuf mois après le décès du titulaire du compte de retraite.Neuf mois après que le bénéficiaire a atteint l'âge de 21 ans s'il a 21 ans lorsque le titulaire du compte de retraite décède.Le bénéficiaire ne doit avoir accepté aucun des actifs hérités avant la renonciation.Les actifs doivent être transférés au bénéficiaire successeur sans aucune directive de la part de la personne qui fait la renonciation.
Certains États exigent que la clause de non-responsabilité inclue une déclaration particulière selon laquelle la personne qui renonce aux actifs ne fait l'objet d'aucune procédure de faillite. Toute personne qui renonce à des biens doit demander un avis juridique sur les lois de son État de résidence.
Certains États exigent que la clause de non-responsabilité inclue une déclaration particulière selon laquelle la personne qui renonce aux actifs ne fait l'objet d'aucune procédure de faillite.
Réflexions finales: Documentation
Il n'y a aucun formulaire ou document spécial qu'une personne doit remplir pour renoncer à ses biens hérités. Une lettre suffit généralement, à condition qu'elle réponde aux exigences ci-dessus. Pour s'assurer que toute demande spéciale est honorée par le dépositaire ou le fiduciaire du compte de retraite, une personne qui renonce à ses actifs devrait vérifier auprès du dépositaire ou du fiduciaire la manière dont ces demandes devraient être traitées.
Parlez à votre fiscaliste pour savoir dans quelles circonstances des conséquences fiscales pourraient survenir lors de la renonciation à des actifs hérités. Ceux-ci peuvent ne pas s'appliquer à vous, mais ils peuvent s'appliquer au bénéficiaire successeur. Certains renoncements peuvent nécessiter l'approbation du tribunal si, par exemple, la personne qui renonce aux biens est mentalement incapable ou mineure.
Les bénéficiaires qui envisagent de renoncer à des actifs doivent demander un avis juridique pour s'assurer que leurs renonciations respectent les exigences fédérales et étatiques.
