De manière générale, lorsque le bénéficiaire d'une police d'assurance-vie reçoit la prestation de décès, cet argent n'est pas considéré comme un revenu imposable et le bénéficiaire n'a pas à payer d'impôt sur celui-ci.
Cependant, il existe quelques situations dans lesquelles le bénéficiaire est imposé sur tout ou partie du produit d'une police. Si le preneur d'assurance choisit de ne pas payer la prestation immédiatement après son décès mais plutôt détenu par la compagnie d'assurance pendant une période de temps donnée, le bénéficiaire peut avoir à payer des impôts sur les intérêts générés pendant cette période. Lorsqu'une prestation de décès est versée à une succession, la personne ou les personnes héritant de la succession peuvent devoir payer des impôts successoraux sur celle-ci.
Points clés à retenir
- Habituellement, aucun impôt n'est dû lorsqu'un bénéficiaire d'une police d'assurance-vie reçoit la prestation de décès; toutefois, il existe quelques exceptions: si le preneur d'assurance a pris des dispositions pour que la compagnie d'assurance détienne le contrat pendant quelques mois avant de le transférer au bénéficiaire, les intérêts gagnés au cours de cette période intermédiaire seraient généralement imposables. le bénéficiaire de la police une succession, plutôt qu'un particulier, alors la personne ou les personnes héritant de la succession pourraient avoir à payer des impôts successoraux.
Le revenu d'intérêts
Le revenu gagné sous forme d'intérêts est presque toujours imposable à un moment donné. L'assurance-vie ne fait pas exception. Cela signifie que lorsqu'un bénéficiaire reçoit le produit d'assurance-vie après une période d'accumulation d'intérêts plutôt qu'immédiatement au décès du preneur d'assurance, il doit payer des impôts, non pas sur la totalité de la prestation, mais sur les intérêts. Par exemple, si la prestation de décès est de 500 000 $, mais qu'elle a gagné 10% d'intérêt pendant un an avant d'être versée, le bénéficiaire doit des impôts sur la croissance de 50 000 $.
Selon l'IRS, si la police d'assurance-vie vous a été transférée pour de l'argent ou d'autres actifs, le montant que vous excluez comme revenu brut lorsque vous produisez des impôts est limité à la somme de la contrepartie que vous avez payée, des primes supplémentaires que vous avez payées, et certains autres montants — en d'autres termes, vous ne pouvez pas payer trop cher pour une police afin de réduire votre revenu imposable.
Impôts sur les successions et les successions
Dans certains cas, le produit de l'assurance-vie est versé à la succession du défunt. Cela se produit souvent lorsque le bénéficiaire du contrat précède le preneur d'assurance en cas de décès et qu'aucun bénéficiaire éventuel n'est nommé. La prestation de décès ajoute à la valeur de la succession, qui peut être soumise à des droits de succession ou à des droits de succession. La façon la plus simple d'éviter cette situation est de nommer un bénéficiaire principal et éventuel à une police d'assurance-vie.
Conseiller Insight
Robert E. Maloney, AEP
Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
Un testament peut comprendre une «clause de répartition» qui entraîne des obligations fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, la clause peut indiquer que s'il y a des droits de succession dus, ils seront payés proportionnellement par les bénéficiaires qui reçoivent les actifs du bienfaiteur. Dans ce cas, un impôt foncier serait dû, mais pas un impôt sur le revenu. Il est possible qu'un certain impôt soit dû lorsque la compagnie d'assurance-vie verse le produit de la police au bénéficiaire sur une longue période. Toutefois, le montant nominal de la police est perçu en franchise d'impôt sur le revenu. La loi exige également que la compagnie d'assurance paie des intérêts au bénéficiaire à partir de la date du décès jusqu'à ce qu'il paie le produit.
