Les organisations à but non lucratif sont exonérées de l'impôt sur le revenu fédéral en vertu du paragraphe 501 (c) du code des impôts de l'Internal Revenue Service (IRS). Une organisation à but non lucratif est une organisation qui se livre à des activités à la fois d'intérêt public et privé sans poursuivre l'objectif de profit commercial ou monétaire. Pour être exemptés des taxes fédérales, les organisations à but non lucratif doivent respecter certaines règles.
Les principaux critères auxquels les organismes sans but lucratif doivent satisfaire pour être exonérés d'impôt sont les suivants:
- Être organisé et exploité exclusivement à des fins caritatives, scientifiques, religieuses ou de sécurité publique Recueillir les revenus et reverser le montant total (moins les dépenses) à des organisations ou à des individus légalement reconnus comme des organismes de bienfaisance légitimes.
Les organismes sans but lucratif non imposables sont plus susceptibles de générer des dons, où le donateur peut utiliser le don pour réduire son propre impôt à payer.
Avantages à but non lucratif d'être non imposable
Les organisations à but non lucratif, qui peuvent inclure des fondations privées et des églises, peuvent plus facilement lever des fonds en tant qu'organisation non imposable. Les particuliers et les autres organisations sont plus susceptibles de contribuer aux organismes sans but lucratif non imposables, car ils peuvent réduire leur propre impôt à payer.
Points clés à retenir
- Les organismes sans but lucratif sont exonérés de l'impôt sur le revenu fédéral selon le paragraphe 501 (c) de l'IRS. Les organisations à but non lucratif s'engagent dans des intérêts publics ou privés sans but lucratif. Les règles notables pour être considéré comme un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt comprennent l'organisation à des fins caritatives ou la collecte et la remise de l'argent à des organisations caritatives.
Autres exonérations fiscales à but non lucratif
Les organismes sans but lucratif sont également exonérés du paiement de la taxe de vente et de la taxe foncière. Bien que les revenus d'une organisation à but non lucratif ne soient pas soumis à l'impôt fédéral, les organisations à but non lucratif paient des impôts sur les employés (sécurité sociale et assurance-maladie) comme toute entreprise à but lucratif.
1500000
Le nombre d'organisations à but non lucratif aux États-Unis basé sur le National Center for Charitable Statistics
Considérations particulières
Si une organisation à but non lucratif se livre à des activités qui ne sont pas liées à son objectif de base, elle est tenue de payer des impôts sur cet argent. Par exemple, si l'organisation à but non lucratif ABC a été créée pour fournir un abri aux sans-abri et qu'elle gagne de l'argent en vendant des vélos, ce revenu peut être admissible aux fins de l'impôt sur le revenu. Les avantages fiscaux s'accompagnent toutefois d'une plus grande rigidité pour les organisations à but non lucratif, qui sont soumises à une surveillance accrue.
